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国际税收协定在双重征税避免与税收合规中的功能与作用

目录

国际税收协定在双重征税避免与税收合规中的功能与作用（1）．．．．3

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

二、国际税收协定在避免双重征税方面的功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

2.1双重征税的定义及危害．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.2国际税收协定在跨国经济活动中的角色．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.3税收协定中的条款与避免双重征税的具体措施．．．．．．．．．．．．．．．8

2.4实例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

三、国际税收协定在税收合规中的功能与作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.1税收合规的概念及其重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.2国际税收协定对税收合规的促进作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.3税收协定对跨国企业纳税行为的规范与引导．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.4实例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

四、国际税收协定的实施机制与监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.1国际税收协定的实施流程与步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2实施过程中的监督与评估机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.3对违反税收协定的处罚与应对措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

五、国际税收协定面临的挑战与未来发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

5.1当前面临的挑战与问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

5.2完善国际税收协定体系的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

5.3未来国际税收协定的发展趋势与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

六、结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

国际税收协定在双重征税避免与税收合规中的功能与作用（2）．．．28

一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

（一）背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

（二）研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

二、国际税收协定的基本概念与原理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

（一）国际税收协定的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

（二）国际税收协定的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

（三）国际税收协定的主要内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

三、双重征税避免的法律框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

（一）双重征税避免的国际法律基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

（二）双重征税避免的国内法律制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

（三）双重征税避免的国际合作机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

四、国际税收协定在双重征税避免中的功能与作用．．．．．．．．．．．．．．42

（一）提供税收避免的法律保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

（二）降低跨国纳税人的税收负担．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

（三）促进国际贸易和投资的发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

五、国际税收协定在税收合规中的功能与作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

（一）规范跨国纳税人的税收行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

（二）提高跨国纳税人的税收遵从度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

（三）防范跨国税收逃避行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

六、国际税收协定执行的挑战与对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

（一）国际税收协定执行中存在的问