思念食品财务管理手册.pptVIP

适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由子公司确认预算责任优点：提高子公司的主动性，体现分权管理；缺点：可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利潜能的最大发挥。优点：按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的原则，能较充分挖掘子公司的潜能，提高积极性；缺点：工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。自下而上方式上下结合方式5.2全面预算的内容、组织保证和流程*预算内容责任部门业务预算：.销售预算.销售部.生产预算.生产部.采购预算.采购部.费用预算.相关部门资本预算：.董事会/投资部筹资预算：.董事会/财务部财务预算：.现金预算.财务部.报表预算.财务部业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算预算的组织保证*预算委员会与预算编制机构为管理机构,其他为预算执行机构由企业总经理任主任，由各部门主要领导组成委员会成员，全面负责预算工作各业务部门、分厂，预算专职工作部门(通常由财务部代行职能)。各业务部门、分厂，预算编制机构，预算委员会预算反馈考评机构各业务部门、分厂，预算编制机构、预算委员会、人力资源部预算委员会预算编制机构预算监控机构预算管理机构职责*审议、确定预算目标、政策和程序；1根据需要调整甚至修订预算；3制定预算控制政策和奖罚制度；5审定、下达正式预算；2分析预算执行业绩报告；4仲裁有关预算冲突等。6预算委员会职责：预算编制机构职责：*215传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制；初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案；遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议；4形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员会；3监督、控制预算执行单位的预算执行情况；6协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。预算管理的流程*确定目标：预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。预算监控：通过预算执行报告，进行预算分析和控制。预算编制：根据预算原则及假设前提，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。预算修订：因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订。预算考评：按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。预算编制－案例*霍克公司销售部生产厂美国霍克公司是一家生产经营多种卫生用品的大型企业，公司采取分权为主的管理模式，通过预算指导各分部工作。销售部生产厂事业部1。。。事业部N关于主营业务收入*增值税实行价外计税的办法，即以不含增值税的价格为计税依据。一般纳税人：销项税额=销售额×税率销售额是指纳税人销售货物或者提供劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。进项税额=销售方收取的销项税额01销项税额=销售额×6%（征收率）进项税额不抵扣小规模纳税人02销售额=含税销售额/（1+税率）销售额=含税销售额/（1+征收率）含税销售额的换算资产负债表表结构*资产负债表2002年12月31日单位：万元流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付帐款应收帐款其他应付款坏帐准备预提费用其他应收款长期负债存货长期借款待摊费用长期应付款长期投资应付债券固定资产所有者权益--累计折旧