2025年高等教育经济类自考-00069国际税收考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年高等教育经济类自考-00069国际税收考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.下列哪种不是避税港可为跨国纳税人提供的良好条件（）

A、降低税收负担

B、规避外汇管制

C、便利筹措资金

D、方便贸易谈判

2.当投资所在国采用累进税率时，投资者对利润的分配若采用先税后利的次序，则其税收负担（）

A、不变

B、较重

C、较轻

D、减少

3.简述联合国专家小组提出的对国际劳务收入或费用分配的注意事项。

4.跨国公司是（）

A、垄断资本主义高度发展的产物

B、资本主义国家资本输出的重要工具

C、资本主义国家商品输出的重要工具

D、是一种国际化的垄断组织

E、是一种国际垄断同盟

5.发达国家的税收政策上一般（）

A、鼓励资本输出向国外投资

B、鼓励外国资本向本国投资

C、对跨国投资活动方面保持中立

D、税收课征不影响跨国投资者的盈利性

6.从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时．有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（）

A、分国限额抵免法

B、综合限额抵免法

C、单项限额抵免法

D、全额抵免法

7.单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是（）

A、东亚国家和地区

B、欧洲国家和地区

C、拉美国家和地区

D、地中海国家和地区

8.直接抵免法适用于（）

A、同一跨国自然人

B、母公司和子公司之间

C、同一跨国法人的总分支机构

D、总公司与子公司之间

E、母公司与分支机构之间

9.我国参与缔结的税收协定中对营业利润的征税有哪些规定？

10.形式的双重征税和实质的双重征税的主要区别在于（）

A、征税权主体的非同一性

B、纳税主体的同一性或非同一性

C、纳税客体的非同一性

D、纳税期间的非同一性

11.比照市场标准是（）

A、按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格

B、通过进销差价倒算出来的市场价格

C、按实际发生的费用作为分配标准

D、用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准

12.跨国收入与费用分配的原则有（）

A、独立核算原则

B、总利润原则

C、成本标准原则

D、比例分配原则

E、引力原则

13.我国的合资经营企业所得税法规定，外国合营者从合营企业分得的利润在我国境内再投资，期限不少于五年的，经合营者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳所得税税额的（）

A、10％

B、20％

C、30％

D、40%

14.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）

A、《关于避免双重征税的协定范本》

B、《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》

C、《维也纳外交关系公约》

D、《关税及贸易总协定》

15.在制定涉外税收时，发达国家采用的一般原则是（）

A、优惠原则

B、从重原则

C、区别对待原则

D、平等原则

16.某一纳税年度，甲国某制鞋公司生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双31.5美元，现以成本价格销售给乙国母公司，共销售36000双，乙国母公司最后以每双60美元的价格在市场售出这批运动鞋。甲国政府认为，这种交易作价分配不合理。根据甲国税务当局掌握的市场资料，该制鞋公司生产运动鞋的费用率一般为70％。甲国公司所得税率为33％，乙国为37.5％。

下列关于本案例的分析与计算是否正确？如有错误请指出错误之处，并加以纠正。 （1）甲国政府认为案例中交易双方属关联企业关系．所以交易作价分配不合理。 （2）解决问题的方法是按比照市场价格标准进行纳税调整。 （3）解决结果： ①比照市场价格=31.5×（1+70％）=53.55（元） ②子公司利润=（53.55-