2025年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。

A、盲目发展

B、难以形成竞争优势

C、丧失发展机遇和动力

D、过度扩张

E、经营失败

2.无形资产包括（）。

A、专利权

B、商标权

C、著作权

D、土地使用权

E、非专利技术

3.根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

A、单独进行的内部控制审计

B、整合进行的内部控制审计

C、了解内部控制

D、测试内部控制

E、评价内部控制

4.“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。

A、合规风险

B、报告风险

C、战略风险

D、经营风险

5.以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）

A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。

B、风险管理涉及一个企业各个层次员工

C、风险管理可用于企业的战略制定

D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证

E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险

6.内部控制的原则有（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

E、成本效益原则

7.内部控制的设计形式有（）。

A、单独格式

B、混合格式

C、流程图格式

D、文字说明格式

E、表格格式

8.公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。

9.“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

10.内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。

A、完善内部控制系统

B、建立有效的内部控制系统

C、建立可行的内部控制系统

D、建立完美的内部控制体系

11.系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法

12.语言沟通又分为（）。

A、口头语言

B、书面语言

C、电子数据语言

D、逻辑语言

13.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性控制

14.合同控制属于业务层的内部控制活动

15.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明

16.“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。

A、内部控制评价

B、内部控制测试

C、内部控制鉴证

D、内部控制审计

17.全面预算的内容包括（）。

A、销售预算

B、生产预算

C、现金预算

D、资产负责表预算

E、损益表预算

18.审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）

A、重要性原则

B、风险导向原则

C、胜任原则

D、全面性原则

19.缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。

A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

20.当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客观性并不会受到影响。

21.可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点

22.内部控制目标主要（）。

A、组织目标实现

B、服从外部、内部规范

C、有效利用资源

D、确保信息真实

E、有效保护资源

23.研究和开发的关键控制关键环节有（）。

A、立项控制

B、研发过程控