期末复习纳税基础与实务.pptVIP

纳税基础与实务期末复习2011.12考试题型和分数比例单项选择题5道10％多项选择题5道15％判断说明题5道15％业务处理题4道60％复习依据复习指导形成性考核册历年试题教材DCAB重点章节2第三章消费税纳税实务3第四章营业税纳税实务1第二章增值税纳税实务4第六章企业所得税纳税实务例题购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格，成本利润率为10％；某增值税一般纳税人8月份发生如下业务：01分别编制每笔经济业务相关的会计分录。假设月初有尚未抵扣的进项税2000元，请计算当月应纳增值税及编制会计分录要求：02借：材料采购50000001应交税费-应交增值税（进项税额）8500002贷：银行存款58500003购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；04购进材料应交税费-应交增值税（销项税额）68000借：银行存款468000贷：主营业务收入400000开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；销售货物借：应付股利1544401贷：主营业务收入1320002应交税费-应交增值税（销项税额）22440借：利润分配-应付现金股利或利润1544403贷：应付股利1544404把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格，成本利润率为10％；5视同销售假设月初有尚未抵扣的进项税2000元，请计算当月应纳增值税及编制会计分录应纳增值税=68000+22440-85000-2000=3440元会计分录借：应交税费——应交增值税（已交税金）3440贷：银行存款3440某企业出售不动产，原价38万元，已提折旧14.2万元，作价30万元出售，出售时发生清理费用0.8万元，适用税率5％，计算该企业应交营业税，并做相关会计分录。借：固定资产清理238000累计折旧142000贷：固定资产380000（1）不动产转入清理借：固定资产清理8000贷：银行存款8000（2）支付清理费用借：银行存款300000贷：营业外收入300000（或固定资产清理）（3）出售收入贰壹叁（4）应交营业税借：固定资产清理15000贷：应交税费——应交营业税15000（300000×5%）（5）结转清理损益借：营业外支出261000贷：固定资产清理261000或：借：固定资产清理39000贷：营业外收入39000一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备的：期末余额=100万账面价值=60万计税基础=70万暂时性差异=10万（性质:可抵扣）甲企业为增值税一般纳税人，发生如下业务：012月销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明，货款未收；02如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现金折扣，乙公司于10天内付款。03请编制相关会计分录。04贷：主营业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税）30602月销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明，货款未收；借：应收账款21060如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现金折扣，乙公司于10天内付款。01借：银行存款20700财务费用360（18000×2％）贷：应收账款2106002某卷烟厂委托A厂加工烟叶，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料60000元，A厂收取加工费20000元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元。若卷烟厂收回烟叶再加工为雪茄对外销售，当月销售50000元，雪茄消费税率为25%，请进行相关会计处