财务会计准则及税法应用试题集.docVIP

财务会计准则及税法应用试题集

姓名_________________________地址_______________________________学号______________________

-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------

1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。

2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。

一、单项选择题

1.财务会计准则的基本目标是（）

a.保障财务信息的真实性

b.保障财务信息的完整性

c.保障财务信息的可比性

d.以上都是

2.下列不属于税法的基本原则的是（）

a.法无明文规定不征税

b.法律面前人人平等

c.保障税收利益

d.税收法定

3.企业会计准则规定，固定资产的折旧方法应当采用（）

a.实际成本法

b.税法成本法

c.年限平均法

d.产量法

4.下列关于增值税的说法，正确的是（）

a.增值税是价外税

b.增值税是价内税

c.增值税是价税合一税

d.增值税是消费税

5.企业会计准则规定，收入确认的条件包括（）

a.收入已实现

b.收入已赚取

c.收入已交付

d.以上都是

答案及解题思路：

1.答案：d

解题思路：财务会计准则的基本目标旨在保障财务信息的真实性、完整性和可比性，这三个目标是相辅相成的，共同保证财务报告的质量。

2.答案：c

解题思路：税法的基本原则包括法无明文规定不征税、法律面前人人平等和税收法定，保障税收利益并非税法的基本原则。

3.答案：c

解题思路：根据企业会计准则，固定资产的折旧方法应当采用年限平均法，这是最常用的折旧方法。

4.答案：a

解题思路：增值税是价外税，即增值税是作为销售价格之外的一个额外费用收取的，而不是包含在销售价格之中。

5.答案：d

解题思路：企业会计准则规定，收入确认的条件包括收入已实现、收入已赚取和收入已交付，这三个条件必须同时满足才能确认收入。

二、多项选择题

1.财务会计准则的主要内容包括（）

a.财务报表的编制

b.财务报表的披露

c.财务报表的审核

d.财务报表的分析

e.财务报表的审计

2.税法的基本原则包括（）

a.法律面前人人平等

b.税收法定

c.保障税收利益

d.税收公平

e.税收效率

3.企业会计准则规定，下列哪些费用可以计入当期损益（）

a.销售费用

b.管理费用

c.财务费用

d.研发费用

e.营业外支出

4.下列哪些属于增值税的征税范围（）

a.销售货物

b.提供加工修理修配劳务

c.出口货物

d.购进固定资产

e.购进原材料

5.企业会计准则规定，收入确认的条件包括（）

a.收入已实现

b.收入已赚取

c.收入已交付

d.收入已确认

e.收入已计量

答案及解题思路：

1.答案：a,b,c,d,e

解题思路：财务会计准则的目的是规范企业财务报表的编制、披露、审核、分析和审计，保证财务信息的真实、完整和可比。

2.答案：a,b,d,e

解题思路：税法的基本原则包括法律面前人人平等、税收法定、税收公平和税收效率，这些原则保证税收制度的公正、有效和合法。

3.答案：a,b,c,e

解题思路：根据企业会计准则，销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出可以计入当期损益，而研发费用通常计入资产负债表中的无形资产。

4.答案：a,b,c

解题思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，购进固定资产和原材料通常不直接计入增值税的征税范围。

5.答案：a,b,c,d,e

解题思路：企业会计准则规定，收入确认需要满足收入已实现、收入已赚取、收入已交付、收入已确认和收入已计量的条件，以保证收入的真实性和可靠性。

三、判断题

1.财务会计准则与税法在会计处理上是一致的。（×）

解题思路：财务会计准则和税法在会计处理上并不总是一致的。虽然两者都旨在反映企业的财务状况和经营成果，但在某些情况下，两者的规定可能存在差异。例如在固定资产折旧、收入确认等方面，会计准则可能允许更灵活的处理方式，而税法则可能有更为严格的限制。

2.税法规定，企业发生的各项费用均可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）

解题思路：税法并不允许企业在计算应纳税所得额时扣除所有发生的费用。税法规定了允许扣除的费用范围，如合理的业务费用、捐赠支出等。而有些费用，如个人消费、罚款等，通常不允许在税前扣除。

3.企业会计准则规定，固定资产的折旧方法可以根据企业的实际情况进行调整。