2025年税务考试-治税和纳税服务考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年税务考试-治税和纳税服务考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.下列哪些场所是税务行政许可申请受理的场所：（）

A、主管税务机关办税服务厅

B、区税务局纳税服务科

C、税务所征管办公室

D、街道办事处

2.下列选项中，表述错误的是（）。

A、设立（开业）登记是税务管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明

B、国地税共管的同一纳税人必须使用同一税务登记代码

C、定期定额个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过半年（不得超过一年）

D、纳税人被认定非正常户超过三个月，其税务登记证件宣布失效

3.发票管理窗口主要工作职责是（）。

A、负责发票领购资格的认定工作

B、实施发票违章行为的简易处罚

C、受理各类投诉、举报案件。负责登记、记录举报人投诉、举报的相关内容

D、负责代开发票管理

4.企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定，审批机关为省级税务机关的，在（）个工作日内办结。

A、40

B、20

C、30

D、15

5.在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务叫（）。

A、“一站式”服务

B、全程服务

C、预约服务

D、提醒服务

6.某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）

A、1500元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

7.房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？ 问题内容：甲房地产开发企业有偿转让一幢商品房给乙企业，甲企业按规定缴纳土地增值税及其他相关税费。乙企业又将此房产转让，乙企业除缴纳营业税等税款外，是否缴纳土地增值税？

8.注册在省其他县市的甲企业，从事建材预制构件的生产销售安装等业务。经当地国税主管部门认定为从事货物自产销售的一般纳税人，2015年7月与应城市某企业签订一份合同，合同内容为建材预制构件销售安装，合同总额850万元，已向应城市某企业已开具自产货物增值税专用发票620万元，余款230万元安装费未开具发票。 ⑴、计算甲企业应纳营业税？ ⑵、甲企业申请代开建安发票时，受理人应要求甲企业提供哪些资料？（代开发票登记信息已录入系统，登记类资料已提供不须考虑）

9.纳税人的营业账簿一般情况下也应该粘贴印花税票，其面额是：（）

A、5元

B、10元

C、15元

D、20元

10.财务会计制度及核算软件备案报告需要报送的资料包括：（）

A、《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

C、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）

D、税务机关要求报送的其他资料

11.咨询服务岗位工作职责（）。

A、负责发放各类税收宣传资料；

B、负责开展办税辅导工作；

C、负责受理投诉举报案件；

D、负责电子显示屏、触摸屏、公告栏的管理；负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。

12.土地增值税优惠按办理方式，可分为（）

A、事前备案类

B、批准类

C、核准类

D、事后备案类

13.办税服务厅综合服务岗受理纳税人提供的资料，符合条件，在综合征管软件中进行文书登记，文书受理信息保存，向纳税人出具（）。

A、《税务事项通知书》

B、《税务文书领取通知单》

C、《税务认定审批确认表》

D、《优惠项目备案登记表》

14.房产税批准类优惠办理，需要报送以下资料（）

A、《纳税人减免税申请审批表》

B、减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）

C、房屋产权证明原件及复印件

D、证明纳税人困难的相关材料

15.对商场销售空调并负责安装取得的收入