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2021年初级审计专业技术资格考试题库

一、单项选择题

1.下列关于审计产生和发展的表述中，不正确的是（）。

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期我国就有了审计萌芽的思想

C.社会审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

D.国家审计是随着奴隶社会的产生而产生的

答案：D。国家审计是随着国家的产生而产生，并非奴隶社会产生才产生。原始社会没有国家，也就没有国家审计，随着私有制、阶级和国家的出现，才产生了国家审计。

2.下列各项中，不属于审计职能的是（）。

A.经济监督职能

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济核算职能

答案：D。审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能，经济核算职能是会计的职能。

3.按照审计主体的不同，审计可以分为（）。

A.国家审计、内部审计和社会审计

B.财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计

C.详细审计和抽样审计

D.全部审计和局部审计

答案：A。按审计主体分类，审计可分为国家审计、内部审计和社会审计；B选项是按审计内容分类；C选项是按审计方法分类；D选项是按审计范围分类。

4.下列有关审计独立性的表述中，正确的是（）。

A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立

B.内部审计人员不需要保持独立性

C.社会审计的独立性要求审计人员在委托人和被审计单位之间保持中立

D.独立性是审计的本质特征，审计具有完全的独立性

答案：C。国家审计的独立性包括经费来源上的独立，A错误；内部审计人员也需要保持独立性，B错误；审计的独立性是相对的，不是完全的，D错误。社会审计的独立性要求审计人员在委托人和被审计单位之间保持中立。

5.下列各项中，属于国家审计机关的权限的是（）。

A.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿等资料

B.对财政收支或者财务收支有关的特定事项进行专项审计调查

C.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

D.以上都是

答案：D。国家审计机关具有检查权（检查被审计单位的会计凭证、会计账簿等资料）、专项审计调查权（对财政收支或者财务收支有关的特定事项进行专项审计调查）、通报或公布审计结果权（向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果）等权限。

6.下列关于内部审计机构的设置的说法中，不正确的是（）。

A.内部审计机构的设置应遵循独立性原则

B.内部审计机构可以隶属于财务部门

C.内部审计机构可以由董事会领导

D.内部审计机构可以由监事会领导

答案：B。内部审计机构应保持独立性，不能隶属于财务部门，否则会影响其独立性和审计效果。内部审计机构可以由董事会、监事会等领导。

7.下列各项中，属于社会审计组织的业务范围的是（）。

A.审查企业财务报表，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

D.以上都是

答案：D。社会审计组织的业务范围包括审查企业财务报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告等。

8.下列审计证据中，属于内部证据的是（）。

A.银行对账单

B.购货发票

C.领料单

D.应收账款函证回函

答案：C。内部证据是由被审计单位内部生成的证据，领料单是被审计单位内部的凭证，属于内部证据。银行对账单、购货发票是外部证据，应收账款函证回函是外部证据。

9.下列关于审计证据的可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更不可靠

答案：D。以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，D选项说法错误。其他选项关于审计证据可靠性的表述都是正确的。

10.下列审计取证方法中，适用于内部控制制度比较健全的被审计单位的是（）。

A.详查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

答案：B。抽查法适用于内部控制制度比较健全的被审计单位，因为内部控制健全时，部分业务具有代表性，可以通过抽查部分业务来推断总体情况。详查法适用于规模较小、业务较少的单位；顺查法和逆查法是审计的顺序方法，与内部控制健全与否关系不大。

11.下列关于审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础

C.审计工作底稿可以作为审计质量控制的依据

D.审计工作底稿不需要进行分类整理

答案：D。审计工