《个人所得税法培训》课件.pptVIP

*************************************专项附加扣除信息采集1信息填报纳税人首次享受专项附加扣除时，需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，提供相关基础信息，如享受主体、分配方式、起止时间等。填报途径包括个人所得税APP、税务局官方网站、办税服务厅等多种渠道，可灵活选择。2资料留存按照简化手续、强化责任、事后抽查的原则，纳税人填报信息时一般无需提供证明资料，但应当按规定将相关资料留存备查。留存资料包括身份证件、不动产证书、贷款合同、租赁合同、医疗收费及医保报销凭证等，留存期限为五年。3信息变更纳税人专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关更新。变更内容包括基础信息（如姓名、身份证件号码等）、专项附加扣除信息（如子女教育阶段变化、住房贷款银行变更等）、分配方式变更等。税收优惠政策概述免税收入免税收入是指税法规定不征收个人所得税的所得项目，如国债利息、军人转业金、抚恤金等。这类收入在计算个人所得税时，可以直接从收入总额中减除，无需缴纳税款，旨在照顾特定群体和鼓励特定行为。减免税收入减免税收入是指税法规定可以减征或者免征个人所得税的所得项目，如残疾人收入、科技成果转化收入等。这类收入在计算个人所得税时，可以享受税率减半、定额减除或全额免税等优惠，减轻特定纳税人的税收负担。特殊群体优惠特殊群体优惠是指针对特定人群的税收优惠政策，如外籍个人、港澳台居民、华侨等。这类优惠通常表现为特定津贴补贴免税、住房教育医疗等补贴免税、过渡期优惠政策等，体现了税法对不同群体的差异化对待。常见免税收入政府特殊津贴省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。按照国家统一规定发给的科学、教育、技术、文化、卫生、体育等方面的津贴、补贴。福利费单位按照国家规定为职工缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金、离休费、退休工资。抚恤金、救济金军人的转业费、复员费、退役金。按照国家统一规定发给的抚恤金、救济金。义务兵退役金、转业士官退役金、复员军人生活补助费。国家颁发的奖章奖状所含的实物或现金奖励。减免税收入残疾人、孤老人员和烈属的收入可以享受减免税优惠。残疾人取得的劳动收入，减征个人所得税，具体幅度由省级人民政府确定，最高可减征80%；烈属取得的抚恤金和生活补助费免征个人所得税；年满55周岁的孤寡老人，减按50%计算缴纳个人所得税。科技人员转化职务科技成果收入可减征个人所得税。根据《促进科技成果转化法》，科技人员获得的职务科技成果转化现金奖励和股权奖励，符合条件的可减按50%计入应纳税所得额。创业投资企业个人合伙人投资收益，符合条件的可按照20%税率征收个人所得税，并可享受投资抵扣等优惠政策。特殊群体税收优惠外籍个人外籍个人在中国工作期间取得的津贴补贴，如住房津贴、语言训练费、子女教育费等，在2022年1月1日前可以免征个人所得税。2022年起，这些津贴补贴应并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税，但可以享受专项附加扣除政策。港澳台居民在内地（大陆）工作的港澳台居民，可以比照内地居民享受专项附加扣除政策。自2019年1月1日起，在内地（大陆）无住所的港澳台居民，其在一个纳税年度内在内地（大陆）居住累计满183天的，可以选择享受与内地（大陆）居民相同的个人所得税政策。华侨华侨是指定居在国外的中国公民。华侨取得的国内所得，应按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。但对于符合条件的华侨回国创业投资，可以享受相关税收优惠政策，如创业投资企业个人股东的投资抵扣、技术转让所得减免等优惠措施。税收征管方式自行申报纳税人有应税所得，但没有扣缴义务人或扣缴义务人未履行扣缴义务的，应当自行向主管税务机关申报纳税。这种方式主要适用于经营所得、利息股息红利所得等无扣缴义务人的情形。1扣缴申报支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，按照规定代扣代缴税款并向税务机关申报。这种方式主要适用于工资薪金所得等有明确支付方的情形，由单位或个人在支付所得时扣缴税款。2汇算清缴居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，结算应缴应退税款。汇算清缴是对一个纳税年度内综合所得的最终税款计算和结算。3自行申报适用情形取得应税所得，没有扣缴义务人的；有扣缴义务人但扣缴义务人未扣缴税款的；取得应税所得，扣缴义务人未足额扣缴税款的；取得境外所得的；因移居境外注销中国户籍的；非居民个人在中国境内从