旅游管理-旅行社的财务管理.pptVIP

旅行社财务管理明白旅行社资本金的筹集方法与管理理解旅行社成本费用的控制如何控制和管理旅行社的应收帐款掌握旅行社利润的管理和分配掌握旅行社财务分析的基本内容与基本方法学习要点一、旅行社财务管理概述(一)财务管理在旅行社管理中的地位

1.经商就是理财，理财促进经商；

2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获取良好的经济收益；

3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。(二)财务管理在旅行社管理中的作用

1.平衡作用——收支平衡；

2.控制作用——控制收支，降低成本，利润最大化；3.分析作用——照镜子，把脉，以便决策；

4.监督作用——分为内/外监督，确保健康发展。(三)旅行社财务管理的内容1.资金管理——企业物质生产之源

2.成本费用管理——企业利润之源

3.营业收入、利润及分配管理——和平控制与治理

4.财务分析及评价——把脉、诊断、处方它是指企业拥有或控制的各项财产或物资的货币表现。资金的多少可以用货币来表示，但其外在表现形式却多种多样，如固定资产、流动资产、无形资产等。（一）资金的概念：01使旅行社取得经营与运营所需要的资金量；使旅行社有限的资金得到保值增值;创造旅行社资金价值的最大化；对旅行社资金运行效果进行有效控制与综合分析。（二）旅行社资金管理的基本任务02二、旅行社资金管理（三）旅行社资金的筹集旅行社资金的筹集是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动。1.旅行社的筹资渠道（1）内部内部自有、自留资金。（2）外部主要银行信贷资金、非银行金融机构资金、其它法人资金、民间资金、以及外商资金等。2.旅行社的筹资方式筹资方式是指旅行计筹措资金所采用的具体形式；目前我国旅行社的筹资方式有：吸收直接投资，发行股票，银行借款，商业信用，发行债券融资租赁等。3.资金成本定义:资金使用者为筹集和使用资金而支付的各种费用。构成：包括资金使用费用和资金筹集费用。表示形式①绝对值：筹资费用和每年的用资费用之和。（常用的表示）②相对值：资金成本（率）＝每年的用资费用/（筹资总额﹣筹资费用）P233例2综合资金成本＝WlKl＋WbKb＋WpKp＋WsKs＋WeKe(W表示各种资金占全部资本的比重；K表示各种个别资金成本)P237例4资金成本①是旅行社筹资决策的主要依据：选择综合资金成本低的筹资方案。②是评价投资项目的重要依据以及衡量经营成果的尺度：资金成本（率）要低于投资收益率。（四）旅行社的资产及其管理固定资产：指使用期在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营相关的设备、器具、工具等。流动资产：指旅行社可以在一个营业周期（一般为一年）内将其转变成为现金或耗用的资产。同旅游业的其他部门相比，旅行社的流动资产占有较大比重。旅行社的流动资产主要包括：货币资产、生息资产和债权资产。?1.货币资产主要包括现金和银行存款，它是旅行社最具流动性的资产。银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间，减少实际占用的现金总量。保存货币资金是有机会成本的，所以应该把多余的货币资金投资于生息资产。生息资产也称短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以内（包括一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。生息资产一般具有三个特点：能在短期内变成现金；能够产生比银行存款多的利息；市场风险小。生息资产主要指旅行社的应收账款。旅行社在经营中存在大量的代收款项，而且在旅行社流动资金中所占比重较大，所以应加强管理。债权资产流动资产旅行社对债权资产的管理主要采取以下措施：制定和执行正确的信用政策；（2）选择适当的结算方式；做好应收账款的催收工作；（4）建立坏账准备金。旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业的老问题、大问题。在目前的买方市场条件下，旅行社无法采用“先付款，后接待”的经营方式，不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要求，信用条件过紧会影响旅行社的业务，信用条件过宽虽然能使旅行社获得较多的客源，但是却会导致更大的坏账风险，一旦对方赖帐或破产，则会使被拖欠的旅行社蒙受重大的经济损失。我国不少旅行社都