《预算编制的要点》课件.pptVIP

*************************************直接材料预算编制要点80%材料成本占比在许多制造企业中，直接材料成本占总生产成本的比例，显示了材料预算对总成本控制的重要性。15天平均安全库存企业为防止供应中断而维持的安全库存天数，反映了企业平衡库存成本和缺货风险的策略。3%预期通胀率编制预算时考虑的材料价格平均上涨幅度，是材料成本预测的重要参数，需要根据市场情况合理估计。98%材料利用率材料实际利用比例，反映了生产过程中的材料利用效率，是计算材料需求量的重要因素。直接材料预算是根据生产预算和产品物料清单(BOM)制定的，需要考虑材料种类、单位用量、价格预测和库存政策等因素。直接材料预算编制的关键是准确预测材料需求量和价格走势，确保生产所需材料的及时供应和成本控制。直接材料预算计算公式：材料采购量=生产需求量×单位材料用量÷材料利用率+期末目标库存-期初预计库存；材料采购金额=材料采购量×预计单价。编制直接材料预算需要与采购部门、生产部门和供应商密切合作，获取准确的材料信息和市场预测。直接人工预算编制要点工时需求测算根据生产预算和产品工艺标准，计算每种产品所需的直接人工工时。工时测算应当考虑产品结构变化、工艺改进和生产效率提升等因素对标准工时的影响。人员配置规划根据工时需求和员工能力，合理配置各工序的人员数量，平衡生产负荷。人员配置应当考虑正常工作时间、加班时间、季节性波动和人员流动等因素，确保人力资源的充分利用和灵活调配。工资标准制定根据企业薪酬政策和市场水平，制定各类工种和岗位的工资标准，包括基本工资、绩效工资、加班工资等。工资标准制定需要平衡成本控制和员工激励，既要控制人工成本，又要保持员工积极性。直接人工成本预算结合工时需求和工资标准，计算直接人工成本预算，并按月度或季度进行分解。人工成本预算应当区分固定成本和变动成本，便于进行弹性预算管理和成本控制。制造费用预算编制要点费用项目明细化将制造费用细分为多个具体项目，如间接材料、间接人工、设备折旧、能源消耗、修理维护等，便于精细化管理。1固变分类明确明确区分各项费用的固定部分和变动部分，为制定弹性预算和进行成本控制提供基础。2成本动因识别识别影响各项制造费用的主要成本动因，如生产批次、机器工时、产品复杂度等，建立费用与动因的关系模型。3分配标准统一制定科学合理的费用分配标准，确保制造费用能够准确分配到各产品和成本中心。4能力利用考虑考虑不同产能利用率水平对单位制造费用的影响，避免产能波动导致的成本扭曲。5制造费用预算是生产成本预算的重要组成部分，包括所有无法直接归属于具体产品的生产相关费用。制造费用预算编制的特点在于其中包含大量固定成本和间接成本，需要采用适当的方法进行预测和分配。销售费用预算编制要点费用分类管理将销售费用分为固定费用(如基本工资、办公场所租金)和变动费用(如销售佣金、运输费)，分别采用不同方法进行预测。固定费用可根据历史数据和计划变化进行预测，变动费用则可根据销售预算按一定比例或标准计算。市场投入规划根据市场战略和营销计划，合理安排广告宣传、促销活动、市场调研等市场投入费用，确保营销资源的有效利用。市场投入规划应当明确各类活动的目标、时间安排和预期效果，避免盲目投入和资源浪费。销售团队费用规划销售人员的薪酬结构、激励机制、培训计划和差旅安排，确保销售团队能够高效运作。销售团队费用预算应当与销售目标相匹配，保持适当的激励强度，同时控制总体成本在合理范围内。渠道费用控制针对不同销售渠道(如直销、经销、电商)，制定差异化的费用标准和控制措施，优化渠道结构和成本。渠道费用控制应当关注费用效益，通过渠道贡献度分析，将资源向高效渠道倾斜。管理费用预算编制要点人员薪酬办公费用差旅费咨询服务培训费租赁费其他管理费用预算是企业行政管理活动相关费用的计划，其特点是固定成本占比高，与业务量关联度较低。管理费用预算编制的重点在于合理控制费用规模，避免行政成本膨胀，同时确保管理职能的有效发挥。管理费用预算通常采用项目明细法编制，即对每一项费用进行具体分析和预测。对于常规性、延续性的管理费用，可以参考历史数据，考虑通货膨胀和规模变化等因素进行预测；对于专项性、非常规性的管理费用，则需要根据具体项目和活动进行规划和预算。管理费用预算还应当注重成本效益分析，避免不必要的浪费。研发费用预算编制要点1研发战略规划明确研发方向、重点领域和创新目标，确定研发投入的整体规模和结构。研发战略应当与企业发展战略保持一致，支持企业的长期竞争力建设。2