《企业纳税实务》教学课件.pptx

项目一纳税工作准备《企业纳税实务》

目录01认识税收04办理变更、停业、复业税务登记02办理涉税信息补充采集03领购与使用发票

（1）掌握税收的概念和特征；（2）掌握税法各要素的概念及内容；（3）掌握税收分类的方法；（4）掌握涉税信息补充登记；（5）掌握发票的领购与使用；（6）掌握税务变更登记。（1）能够区分税收与其他财政收入形式；（2）能够熟练判断税法要素；（3）能够办理涉税信息补充登记；（4）能够办理发票领购。（5）能够办理变更、停业登记。技能目标知识目标项目一纳税工作准备

认识税收

01

李先生想购买一部单反相机，于是他利用周末到电子市场去逛了逛。在经过深入的了解和询问后，李先生锁定了一款自己心仪的机型，于是，他跟老板进行了一番讨价还价。最终，照相器材店老板告之，若不开具发票，还可再优惠一些。引导案例[]商家的行为合法吗商家为什么会说不开发票就可再对商品优惠一些，这种行为合法吗？

奉公守法

案例

1.1税收的概念税收是以国家为主体，为满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

1.1税收的概念国家和政府。主体政治权力,而非财产权力。依据财政收入的主要来源(占比90%)。地位满足社会公共需要(如公共产品)。目的属于分配范畴,改变社会产品分配结构。性质概念核心要点

（三）固定性1.2税收的特征固定性010203（一）强制性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的固定性是指税收的纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等都是以法律形式预先明确规定了的，征税和纳税双方都必须共同遵守，从而使得税收成为一种固定的连续收入。（二）无偿性

1.3税收的基本职能组织收入税收是国家根据法律参与社会剩余产品分配,获得财政收入的可靠形式。税收具有固定性、强制性、连续性,保障财政收入稳定。税收是无偿征收,主要用于满足公共需要的开支。调节经济宏观层面:税收作为“内在稳定器”,帮助防止经济过热或过度衰退,确保经济稳定。微观层面:根据经济形势调整税负政策,优化产业、行业、地区及资源结构,促进社会经济健康发展。社会管理通过累进税制,收入高者多纳税,收入少者少纳税,缩小收入差距,推动社会和谐稳定。

1.4税法的概念税法是国家制定的,用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法体系包括实体法和程序法，税法要素是各单行税法所共同具有的基本要素，包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、法律责任等。

1.5税法要素（一）纳税义务人纳税义务人又称纳税人,是税法规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。纳税义务人的确定解决了对谁征税的问题。01代扣代缴义务人负责代扣代缴纳税人的税款,如出版社代扣作者稿酬所得的个人所得税。02代收代缴义务人负责代收代缴纳税人的税款,如委托加工者代收委托方消费税。区别:代扣代缴直接扣除税款,代收代缴仅代为收取并缴纳。03负税人最终承担税款负担的实体,有时与纳税人不同。示例:消费税由生产商缴纳,但由消费者最终负担。

1.5税法要素定义:征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。（二）征税对象税法最基本的要素,体现征税的最基本界限。决定税种的基本征收范围(如房产税的征税对象是房屋,车船税的征税对象是车辆和船舶)。作用:区分税种的重要标志(如房产税、土地增值税、个人所得税等)。重要性:

1.5税法要素据以计算应纳税款的直接数量依据,解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象量的规定。定义从价计征:按征税对象的货币价值计算(如消费税的计税依据为销售收入)。从量计征:直接按征税对象的自然单位计算(如城镇土地使用税的计税依据为占用土地面积)。形式征税对象:从质的方面规定征税。计税依据:从量的方面规定征税,是征税对象的量化。与征税对象的关系计税依据

1.5税法要素税目定义:征税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度。作用:明确具体的征税范围(列入税目的为应税项目,未列入的为非应税项目)。贯彻国家税收调节政策(根据不同项目的利润水平和经济政策制定不同税率)。适用情况:无需税目的税种:征税对象简单明确(如房产税、企业所得税)。需要税目的税种:征税对象复杂且需不同税率调节(如消费税、印花税)。

税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。税率形式分为以下几种：1比例税率比例税率是对同一征税对象或同一税