《体育俱乐部》课件_第九章 体育俱乐部的财务管理(1).pptxVIP

第九章体育俱乐部的财务管理;第一节体育俱乐部财务管理制度;第三条对于违反法律、法规、财政、财务规章制度和财经纪律的财会人员，按国家有关规定处理。

资金审批及管理

第四条所有款项的支付不超过30万元的须经俱乐部法人批准。如果俱乐部法人不在单位，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；超过30万元必须经办公会讨论决定。

第五条俱乐部人员的费用报销，须经训练处及法人代表批准后财务方可报支。

第六条用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经训练处及法人代表批准。

第七条各项收支凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，不准利用银行账户套取现金，套购物资，严禁利用银行账户搞非法活动。

第八条银行存款的收支，要序时登记、日清月结；每月根据银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，如存在未达账项，应编制银行存款余额调节表将银行日记记账余额和银行对账单余额调节相符，并及时清理未达账项。

第九条加强支票管理，不得签发空头支票和远期支票，银行存款户必须有足额的资金保证款项支付的需要。作废支票，注销后与存根一起妥善保管。

;第十条已签发的现金支票如有遗失，应立即向开户银行申请挂失；已签发的转账支票如有遗失，应立即通过新闻媒介声明作废，对已造成损失的，俱乐部负责人应负领导责任，遗失支票者应负主要责任。

第十一条财务人员必须妥善保管空白支票和印章，支票和印章的保管必须遵循票、印分离的原则，严格按照规定用途使用。

第十二条必须加强对现金的内部控制，严格执行国家有关现金管理制度。

第十三条为了保证现金安全，防止各种错误、欺诈的发生，现金的收付、结算、审核、登记工作，不得由一人兼管，必须指定专职或兼职出纳人员办理现金收付工作。做到会计与出纳分开，实现会计管账不管钱，出纳管钱不管账，互相监督，互相制约。

第十四条库存现金余额必须控制在开户银行核定的库存现金限额之内，超出库存现金限额的部分，必须于当日送存开户银行。当日送存开户银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。

第十五条不得坐支现金或以白条抵库，不得将单位现金收入以个人储蓄方式存入银行。

第十六条现金使用的范围应严格按照《现金管理暂行条例》规定，超出规定范围的（1000元），必须通过银行办理转账结算，不得直接用现金支付。

;第三条对于违反法律、法规、财政、财务规章制度和财经纪律的财会人员，按国家有关规定处理。

资金审批及管理

第四条所有款项的支付不超过30万元的须经俱乐部法人批准。如果俱乐部法人不在单位，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；超过30万元必须经办公会讨论决定。

第五条俱乐部人员的费用报销，须经训练处及法人代表批准后财务方可报支。

第六条用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经训练处及法人代表批准。

第七条各项收支凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，不准利用银行账户套取现金，套购物资，严禁利用银行账户搞非法活动。

第八条银行存款的收支，要序时登记、日清月结；每月根据银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，如存在未达账项，应编制银行存款余额调节表将银行日记记账余额和银行对账单余额调节相符，并及时清理未达账项。

第九条加强支票管理，不得签发空头支票和远期支票，银行存款户必须有足额的资金保证款项支付的需要。作废支票，注销后与存根一起妥善保管。

;第十八条俱乐部对货币资金支付的审批，建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反俱乐部财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，情节严重的依照国家相关法律法规移交有关部门处理。

第十九条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-10倍的罚款，情节严重者依照国家相关法律法规移交有关部门处理。

第二十条复核人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

第二十一条出纳收到报销单后应检查部门负责人、俱乐部负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

;固定资产管理

第二十二条固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定