关于股权转让的税务考题.doc

1.个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（）。

A.参照法

B.净资产核定法

C.加权平均法

D.类比法

答案:B

2.企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A.50

B.180

C.200

D.220

答案:C

3.下列关于股权转让所得核定方法的规定正确的有（）。

A.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对所对应的净资产份额核定股权转让收入

C.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定

D.以上都是

答案:D

4.6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。这一说法（）。

A.正确

B.错误

答案:A

5.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。

A.因被盗而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由

D.未按规定期限申报纳税

E.因洪灾被毁，而无法提供有关资料

答案:A,B,C,D,E

6.以下哪项不是税务机关核定股权转让收入的合理方法？

A.成本法

B.类比法

C.净资产核定法

D.加权平均法

答案:A

7.企业股权转让所得需缴纳企业所得税，税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案:C

8.个人将非上市企业股权转让，按照财产转让所得缴纳个人所得税，税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案:C

9.企业股权转让涉及印花税，税率为（）。

A.万分之五

B.万分之一

C.千分之一

D.百分之一

答案:A

10.个人股权转让时，若同时转让土地使用权，则该土地使用权应（）。

A.免征契税

B.减半征收契税

C.全额征收契税

D.不涉及契税

答案:C

11.企业股权转让过程中，若存在未分配利润，则该未分配利润应如何处理？（）

A.归原股东所有

B.归新股东所有

C.由原股东和新股东协商分配

D.作为企业所得税的计税依据

答案:A

12.个人股权转让后，原股东对公司的债权债务关系（）。

A.全部转移给新股东

B.部分转移给新股东

C.仍由原股东承担

D.视具体协议而定

答案:D

13.企业股权转让前发生的费用，如评估费、审计费等，是否可以在企业所得税前扣除？（）

A.可以全额扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.根据政府规定扣除

答案:C

14.个人股权转让所得需并入综合所得，按年计征个人所得税。（）

A.正确

B.错误

答案:B

15.企业股权转让涉及的土地增值税，其税率为（）。

A.实行四级超额累进税率

B.实行四级超率累进税率

C.统一为30%

D.统一为50%

答案:A

16.个人股权转让时，若受让方未按期支付款项，转让方是否有权要求解除合同并索赔？（）

A.有权

B.无权

C.视具体情况而定

D.需经法院判决

答案:C

17.企业股权转让过程中，若发现受让方存在欺诈行为，转让方应如何维权？（）

A.立即向法院提起诉讼

B.先与受让方协商解决

C.请求仲裁机构裁决

D.根据合同约定处理

答案:D

18.个人股权转让后，原股东是否还享有公司的分红权？（）

A.享有

B.不享有

C.视具体协议而定

D.由股东大会决定

答案:B

19.企业股权转让涉及的企业所得税，应在何时缴纳？（）

A.转让协议签订时

B.转让款项收到时

C.转让完成并办理变更登记时

D.年度汇算清缴时

答案:C

20.个人股权转让时，若采用分期付款方式，每次收款时应如何确认所得并缴纳个人所得税？（）

A.按实际收款金额确认所得并缴税

B.按合同约定的总价款平均确认所得并缴税

C.最后一次收款时确认总所得并缴税

D.根据政府规定的方式确认所得并缴税

答案:A