燕京啤酒纳税分析2023-03.pptxVIP

燕京啤酒纳税分析2023-03本报告分析燕京啤酒2023年3月税务状况，探讨其财务表现、税收政策适用及未来税务优化方向。我们将深入剖析其税收结构，识别潜在风险与机遇，为企业提供专业建议。作者：

目录公司概况了解燕京啤酒基本情况及市场地位财务表现分析2023年关键财务指标及业务构成税收政策与纳税分析详解适用税收政策及实际纳税情况税收风险与机遇识别风险并提出税收筹划建议

公司概况成立时间燕京啤酒始创于1980年，拥有超过40年的啤酒酿造历史。主营业务专注于啤酒生产与销售，产品线丰富多样。市场地位位居中国第四大啤酒生产商，在华北市场份额领先。

2023年关键财务指标142.13亿元营业收入同比增长7.66%6.45亿元净利润同比增长83.02%394.24万千升啤酒销量同比增长4.57%

营业收入构成啤酒业务92.61%主要包括各系列啤酒产品销售收入其他业务7.39%包括啤酒副产品、包装材料等销售收入

主要产品销量12021年啤酒销量：361.47万千升22022年啤酒销量：377.01万千升32023年啤酒销量：394.24万千升同比增长：4.57%

区域销售分布华北地区华南地区其他地区

税收政策概览企业所得税针对企业利润征收，标准税率为25%增值税针对商品和服务增值部分征收，主要税率为13%消费税针对特定消费品征收，啤酒税率为250元/吨其他税种包括城建税、教育费附加等附加税费

企业所得税政策标准税率中国企业所得税标准税率为25%小型微利企业优惠年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳研发费用加计扣除符合条件的研发费用可以加计扣除100%

增值税政策一般纳税人适用于年销售额超过500万元的纳税人增值税税率：13%可以抵扣进项税额需要使用专用发票小规模纳税人适用于年销售额不超过500万元的纳税人增值税征收率：3%不能抵扣进项税额使用普通发票

消费税政策啤酒消费税率250元/吨计税方式从量计征纳税环节生产环节

其他相关税种地方教育附加税率为2%教育费附加税率为3%城市维护建设税税率为7%、5%或1%

2023年纳税总额2021年纳税总额16.3亿元2022年纳税总额17.8亿元2023年纳税总额19.2亿元同比增长：7.9%

纳税结构分析企业所得税增值税消费税其他税种

企业所得税分析应纳税所得额25.7亿元同比增长：78.4%实际缴纳税额6.25亿元同比增长：69.3%有效税率24.3%略低于法定税率，主要受益于税收优惠政策

增值税分析

消费税分析应纳税销量394.24万千升折合重量：394,240吨同比增长：4.57%消费税计算税率：250元/吨应纳税额=394,240×250=9,856万元约合3.78亿元

其他税种分析

税收优惠政策应用研发费用加计扣除研发费用100%加计扣除政策带来显著税收节省小型微利企业所得税优惠部分子公司享受小型微利企业所得税优惠政策环保设备投资抵免环保设备投资抵免政策带来部分税收减免

研发费用加计扣除2.15亿元研发投入同比增长12.8%2.15亿元加计扣除金额100%加计扣除5375万元税收节省企业所得税税率25%

小型微利企业所得税优惠适用范围年应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元适用情况集团内12家子公司符合条件合计应纳税所得额9280万元税收节省约465万元

其他税收优惠政策

税收负担分析总体税负率(%)行业平均(%)

税收遵从性评估纳税信用等级连续5年保持A级纳税信用税务稽查情况近三年未发生重大税务风险事件内控体系建立健全税务风险内控体系税务培训定期组织税务法规培训

税收筹划机会集团内部交易优化合理规划集团内部交易结构和定价政策，降低整体税负。投资结构调整优化区域布局，充分利用地区税收优惠政策。费用管理优化提高成本费用税前扣除合规性，最大化税收利益。

集团内部交易优化转让定价政策review确保关联交易定价符合独立交易原则准备充分的同期资料关联交易合理性分析评估现有关联交易的商业实质识别潜在风险领域交易结构优化调整不合理的交易模式预计可节省税款约3500万元

投资结构调整西部大开发税收优惠在西部地区投资设厂可享受15%的所得税优惠税率高新技术企业认定符合条件的子公司可申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率绿色低碳转型环保设备投资可享受税收抵免，绿色生产获得政府补贴

费用管理优化费用合规性完善费用报销制度，确保取得合规票据提高税前扣除比例研发费用管理优化研发费用核算流程最大化研发加计扣除收益预算管理合理规划年度费用支出时间平衡各年度税负

税收风险识别高风险领域转让定价不合规风险中风险领域常设机构认定风险3低风险领域间接税管理风险

转让定价风险关联交易情况关联交易总额：38.7亿元占营业收入比例：2