十九章所得税会计基础练习.pdfVIP

第十九章所得税

一、单项选择题

1、AS公司2010年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用无法合理估计，

上视为使用不确定的无形资产，不予摊销。但税定按10年的期限摊销。（年末不存在减

值迹象）则2010年12月31日产生的暂时性差异为（）。

A.无暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异16万元

C.应纳税暂时性差异16万元

D.可抵扣暂时性差异144万元

2、A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，

假设税定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动3年内分期计入应

纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费

用支出在20×9年末的计税基础为（）万元。

A.0

B.400

C.100

D.500

3、某企业20×1年因担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未

就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。

那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。

A.600

B.0

C.300

D.无法确定

4、下列或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

A.企业因销售商品提供等于当期确认了100万元的预计负债

B.企业为关联方提供担保确认了预计负债1000万元

C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税定可以于当期扣

除的部分为800万元

D.税定的收入确认时点与准则一致，确认预收账款500万元

5、按照《企业准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税

基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）。

A.采用公允价值模式计量的投资性房地产

B.期末按公允价值调增可供金融资产的账面价值

C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉

D.企业因销售商品提供确认的预计负债

6、某企业采用资产负债表法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”

科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3720

万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为

（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。

A.贷方1530

B.借方1638

C.借方2178

D.贷方4500

7、甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计

提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均

为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12

月31日递延所得税资产的余额为（）。

A.借方17万元

B.借方75万元

C.贷方17万元

D.借方33万元

8、甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用