企业内部控制存在的问题及对策研究—以北海诚德镍业公司为例10000字 .pdf

中小企业内部控制存在的问题及对策研究一以北海诚德镣业公司为例

1绪论3

1.1研究背景3

1.2研究意义3

1.3国内外研究情况3

1.3.1国外研究情况3

1.3.2国内研究情况4

1.4研究内容和方法5

1.4.1文献收集法5

1.4.2案例分析法5

2中小企业的界定及内部控制理论5

2.1中小企业的界定5

2.2内控制制度5

2.3内控制的构成要素6

2.3.1环境控制6

2.3.2活动控制6

2.3.3风险评估6

2.3.4信息系统与沟通6

2.3.5监督6

2.4内控制的合理性与必要性7

241保护财产物资的安全、完整和有效使用7

2.4.2保证会计资料及其他财务信息的质量7

2.4.3确保经营目标实现7

3中小企业内部控制存在的问题现状••以北海诚德镣业公司例7

3.1北海诚德镣业公司简介7

3.2北海诚德镣业公司在内控制方面现状8

3.2.1管理者随意决策8

3.2.2管理者权责不清8

1

3.2.3会计信息系统失真9

4中小企业内部控制存在的问题9

4.1管理者“一言堂”现象严重9

4.2管理理念落后、管理权责不清9

4.3企业内监督失灵10

4.4信息系统失真10

4.5激励约束机制不健全11

5完善企业内部控制的对策11

5.1培养管理者正直性11

5.2更新管理观念，明确权责范围11

5.3健全并内控制监督12

5.4完善信息管理系统12

5.5完善企业的激励约束机制12

结论13

参考文献14

摘要

内控制就是企业内为了可以使企业很好的运行，制定一些方法对企业内进行管理和监督。

它的范围很广，有企业的管理者对下属授予权力和指导他们进行工作的不同的方法方式。还有企业的

各种规则。按照不同的控制目的，可以把内控制分为会计控制以及管理控制。各种财务活动是不是

合理，会计信息是不是完整，各种资产是不是安全都会影响会计控制；为了使企业经营理念、决定方

法能够很好地实行，企业运行活动能破快速、便宜的运行就要制定一些制度，这就是管理制度。内

控制是企业在激烈的市场竞争环境下赖以生存和发展的基础，是任何一个单位都必须具备的有效管理

工具；是衡量现代企业管理的重要标志（赵云龙，陈文泽,2022）。

健全的内控制系统是公司顺利运作的重要基础，公司的所有活动都需要依靠内控制制度，强

化此类控制就是加强公司管理、防止控制弱化的迫切要求。本文在叙述内控制有关理论知识的前提

下，将北海诚德镣业公司当做案例，分析内控制问题，指出了我国企业内控制体系构建中的缺陷

和不足，进而提出完善措施。根据北海诚德镣业公司现状进行分析，其管理者就是执行者，也是内

控制的核心，甚至影响到内控制是否可以得到高效执行。需要强化对管理者素质和职业道德的培育,

2

了解内控制知识的的时候也需要在实践中健全内控制系统，根据公司主要情况创建完善的内控

制监督制度，此外彰显奖励制度的效果，上述都会影响公司生产经营和长以战略目标的完成。

【关键词】内控制中小企业管理机制

1论

1.1研究背景

做好内控制管理是防范企业经营风险的重要途径，内控制是目前符合公司发展情况的运作管

理制度，然而其在理论与实践使用分存在明显的问题，管理制度老旧，权责含糊，管理信息系统效

果不突出，内监督、约束制度不完善等。不完善的内控制制度会降低公司效率，提高运营风险。

目前经济发展加快，国内公司内控制制度并不完善，内控制