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现金存放管理制度

一、钱账分管制度。

1、也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分别、制约和监视。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面表达：

（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。

（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。

（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。

（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分别等。

2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。

（1）明确企业库存现金开支范围。

1）职工工资、奖金、津贴；

2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；

3）支付企业外部个人的劳动酬劳；

4）向个人收购农副产品的价款；

5）出差人员必需随身携带的差旅费；

6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出；

7）向股东支付红利；

8）按规定允许使用现金的其他支出。

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。

（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。

3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进展核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必需对库存现金日记账按月核对。

二、建立完备的核算制度。

1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进展总分类账核算。总分类账必需采纳订本式，一般采纳三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进展打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进展核算。平常备用金使用部门报账时不通过本账户。

2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的治理与核算，“现金日记账”应由出纳人员依据审核无误的收款或付款凭证，根据业务发生的先后挨次逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进展明细核算。

三、库存现金收支的掌握制度。

1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。

2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。

3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。

4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。

5、各单位购置国家专控的商品一律采纳转账的方式支付，不得以库存现金支付等。

四、库存现金的清查盘点制度。

库存现金的清查应采纳实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。

1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结消失金日记账余额并实地盘点现金，如发觉账实不符应马上报告主管人员，准时查明缘由并实行措施妥当处理。

2、特地财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的根底上，还应由特地财产清查人员进展定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进展实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查完毕后无论是否发觉问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。

五、库存现金的集团治理制度。

集团财务部对所属企业的现金进展统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并实行有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。

六、现金流量汇报治理制度。

现金是企业流淌性最强的资产，必需加强治理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的