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会计实操文库
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记账实操-企业所得税年度汇算调增后账务处理流程
一、确认应补缴税款
计算应补缴税额：假设企业在年度汇算清缴时，经纳税调整后，应纳税所得额增加50,000元，适用企业所得税税率25%，则应补缴企业所得税=50,000×25%=12,500元。
账务处理：
借：以前年度损益调整12,500
贷：应交税费-应交企业所得税12,500
这里通过“以前年度损益调整”科目核算对以前年度损益的调整事项，由于汇算调增影响的是以前年度的所得税费用，所以使用该科目进行过渡。
二、缴纳补缴税款
税款缴纳：企业实际缴纳补缴的企业所得税时，账
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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