2025年政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点.docVIP

政府投资基建项目工程审计工作的实行流程及重點

摘要：開展政府投资的基本建设工程项目全過程工程审计工作，通過對同意项目概算和项目执行状况對比，科學分析，明确审计重點，把握审计措施。

关键詞：审核；控制；分析

伴随工程造价征询服务范围的不停扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公開采购服务的清單和目录中。由于基本建设工程项目的审计内容波及工程设计与施工、技术經济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在著一定的差异，秉承著专业人做专业事的原则，造价征询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与經验。

根据一系列工程审计项目的開展与实行，在此论述有关工作的实行流程及重點分析。

一、工程审计工作的重要内容：

根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理措施，開展全過程工程审计服务工作，通過對同意项目概算和项目执行状况對比，科學分析存在差异的原因。

详细审计工作审核内容（包括但不限于下列内容）：

1、工程项目建设程序执行状况；

2、与项目建设有关的建设單位内部控制制度建立和执行状况；

3、根据建设工程的所有有关资料，审核工程审价内容；

4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行状况；

5、项目资金来源和到位状况；

6、征地、拆迁费用支出状况；

7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、結余资金等状况；

8、工程项目所需设备、材料采购和管理的状况；

9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表状况；

10、项目债权债务、多种税费计提和缴纳状况；

11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等單位资质的真实和合法状况，工程质量和安全技术措施方案及管理状况；

12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

二、工程审计服务工作的重要实行流程及重點

根??委托方對该工程项目审计的规定，可拟将审计工作分為准备阶段、实行阶段、汇总阶段、沟通阶段、汇报阶段五個阶段来实行，各阶段的工作重點如下：

A、准备阶段

1、在充足理解委托方和工程项目有关状况的基础上，根据承接的审计委托协议的规定，按照独立审计准则的规定和程序，编制审计实行工作方案。

2、成立审计组，人员构成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并進行合理分工。审计项目负责人主持审计小组组员學习、分析委托方提供的资料，组织有关审计人员進行重點培训，统一审核思绪，明确审计重點，把握审计措施；

3、以書面形式规定委托方提供下列资料：

1）可行性研究汇报及批复、项目建设用地許可证、建设工程规划許可证、项目動工許可证；

2）项目概算文献、调整概算文献、同意的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文献、初设评审汇报及概算批复状况等。

3）项目总承包协议、专业工程承包协议、有关补充协议、工程招標文献、投標文献及其附件、中標告知書等。

4）中介机构的工程审价汇报和有关的工程結算资料、并提供施工图、地质资料、會议纪要；

5）项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等單位的招標、投標文献、中標告知書、技术服务协议、建设單位（或设计）承认的成果汇报资料等。

6）征地、拆迁协议書，与费用支出有关的汇报（文献、其他有关资料）、支出凭证。

7）监理單位的监理工程師指令、平常管理资料、重大事件汇报、监理曰志、考核监理状况等有关汇报及资料。

8）建设單位的制度状况：對基建管理、材料物资管理等有关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文献、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实行状况等资料；

9）预付工程款、材料款清單及财务资料。

10）材料、设备的招標文献、投標文献，中標告知書，自行采购的设备、材料物资协议、清單及出入库资料；

11）竣工验收汇报；（工程质量、消防、环境保护等验收工作及立案资料）

12）银行對帐單及债权债务明细清單，基建帐册、凭证、报表；

13）财务决算及其批复文献，全套竣工决算报表及文字汇报等。

审计小组指定专人做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失；

4、委托方、建设單位及审计小组组员召開审前會商，通报和沟通状况，到达互相理解，互相支持；

B、实行阶段

1、基本建设程序执行及管理状况

（1）建设项目与否按规定完毕基本建设程序、有無有关申报及批复文献；各项工程前期费用的发生与否真实、与否符合国家的有关规定，支付凭证与否合法、手续与否齐全完备、与否履行了规定的审批手续。

（2）与否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招標投標制度、工程