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医院内部审计工作计划

CATALOGUE目录引言审计工作计划概述审计重点及内容审计方法和程序资源配置和人员分工预期成果与评估标准风险管理与应对措施总结与展望

CHAPTER引言01

目的通过内部审计，评估医院内部控制体系的有效性，确保医院合规运营，提高管理效率。背景随着医疗行业的快速发展和监管要求的不断提高，医院内部审计工作日益重要。内部审计不仅有助于医院规范管理，还能为医院发展提供有力保障。目的和背景

审计对象审计内容审计依据审计期间汇报范院各部门、各科室及相关业务活动。涵盖财务管理、物资采购、医疗服务、人力资源等多个方面。国家法律法规、医疗行业规范、医院内部管理制度等。根据医院实际情况和审计计划安排，确定具体的审计期间。

CHAPTER审计工作计划概述02

010204审计目标确保医院内部财务活动的合规性和准确性。评估医院内部控制体系的有效性和可靠性。发现和预防潜在的财务风险和违规行为。提供改进建议，促进医院管理水平的提升。03

审计范围医院财务报表、会计账簿和原始凭证等财务资料。医院内部控制体系的建立和实施情况。医院资产管理和使用情况。医院各项经济活动的合规性和效益性。

每季度进行一次，全年共四次。常规审计专项审计年度总结审计根据医院实际情况和管理需要，不定期进行。每年底进行一次，对全年审计工作进行总结和评估。030201审计时间和周期

CHAPTER审计重点及内容03

对医院的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保其真实性、完整性和准确性。财务报表审计评估医院内部控制体系的有效性，发现可能存在的缺陷和风险，提出改进建议。内部控制审计审查医院的资金收支情况，包括现金、银行存款、票据等，确保资金的安全和合规性。资金管理审计财务管理审计

业务流程审计采购与付款审计审查医院的采购流程、供应商管理、合同执行等环节，确保采购活动的合规性和效益性。库存与存货审计对医院的库存物资、药品等进行审计，确保其数量、质量、价值等方面的准确性和合规性。收入与收款审计审查医院的收入来源、收费标准、票据管理等环节，防止收入流失和财务风险。

审查医院是否遵守国家相关法律法规，如医疗卫生、财务税收、劳动人事等方面的规定。法律法规遵守审计评估医院是否遵守医疗行业相关规范，如医疗质量管理、医疗安全等方面的要求。行业规范遵守审计审查医院内部管理制度的完善性和执行情况，确保医院各项工作的有序开展。内部管理规范审计合规性审计

03信息系统效益性审计评估医院信息系统的投入产出效益，为医院信息化建设提供决策支持。01信息系统安全性审计评估医院信息系统的安全性，发现可能存在的漏洞和风险，提出加固建议。02数据管理与保护审计审查医院数据的管理和保护情况，包括数据的采集、存储、处理、传输等环节，确保数据的安全性和完整性。信息系统审计

CHAPTER审计方法和程序04

0102顺查法按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计账簿和会计报表。逆查法按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、账簿和凭证。抽查法目前提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。审阅法按顺序审阅原始凭证、记账凭证、账簿、报表等各种文件资料，以便弄清查明被审单位的经济活动是否合法，发掘错弊。复核法对原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等会计资料以及所反映的财务收支及有关的经济活动事项进行再次核查。030405审计方法介绍

制定审计计划明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计人员分工等。发出审计通知书在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，并做好必要的审计准备工作。实施审计通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，以及查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等，向有关单位和个人进行调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计程序安排

编写审计报告审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。审计程序安排

通过对医院内部控制制度的评价，确定审计风险点，并评估各风险点对医院经济活动的影响程度。风险评估根据风险评估结果，制定相应的审计应对措施，如增加审计样本量、扩大审计范围、采用特殊审计方法等。制定应对措施在审计过程中，根据制定的应对措施，对审计风险点进行重点关注和审查，确保审计质量和效果。实施应对措施在审计报告发出后，对被审计单位的整改情况进行后续跟踪，确保审计意见和建议得到落实和执行。后续跟踪风险评估与应对

CHAPTER资