支付结算业务的核算与管理.pptVIP

必须记载的事项:信汇或电汇字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点,汇出行名称;委托日期;汇款人签章.01收款人是个人,需要到汇入银行领取款项的,应在汇票上注明“留行待取”字样.01汇款人确定不能转汇的,应注明“不得转汇”字样.01(二)核算程序（信汇）汇款人收款人汇出行汇入行1委托汇款2寄发单证,清算资金3收款入账信汇凭证四联第①联回单第③④联信汇凭证第④联收账通知*支付结算业务的核算与管理票据结算支票银行本票银行汇票商业汇票概述基本原则非票据结算汇兑委托收款托收承付银行卡56%Option223%Option130%Option3第一节概述支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算是一种要式行为。所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。支付结算的发生取决于委托人的意志，银行在支付结算中是充当中介机构的角色。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。02010304特点：二.支付结算的种类1、按支付结算方式不同分为2、按使用的结算工具分为3、按所涉及的范围不同分为现金结算转账结算票据结算（四票）非票据结算（“一证”、“一卡”、“三方式”）同城结算：本票、支票异地结算：银行汇票、汇兑、托收承付同城、异地结算：商业汇票、委托收款、信用卡保障当事人经济利益，保证转账顺利进行的重要前提;恪守信用，履约付款01保护了存款人的合法权益，加强了银行办理结算的责任。谁的钱进谁的账，由谁支配原则02划清了银行资金和存款人资金的界限。银行不代垫款。03三.支付结算的基本原则支票01.银行本票01.银行汇票01.商业汇票01.第二节票据结算业务的核算支票的概念和种类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。现金支票只能取现转账支票只能转账普通支票即可支现，又可转账。划线支票只能转账。一、支票的核算（二）支票的基本规定适用范围：同一票据交换区支票的使用涉及出票人（付款方）、付款人（出票人开户行）和收款人（收款方）等。有关规定：绝对记载事项：“支票”；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。见票即付，提示付款期为10天。禁止签发空头支票。违反上述三项规定人民银行按票面金额的5%不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金03现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。04不得签发支付密码错误的支票01不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。02持票人、出票人不在同一银行开户（出票人送交支票）支票和三联进账单第①联进账单同城票据交换②③第③联进账单支票做借方传票第②联进账单做贷方传票持票人、出票人不在同一银行开户（持票人送交支票）进账单两联，第①联返回1概念和种类2银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者是出票人的票据。3银行本票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信用高，支付功能强。6定额本票1000元、5000元、10000元、50000元5不定额本票4种类：二、银行本票的核算（二）基本规定（三）银行本票的核算程序申请人签发行持票人兑付行（1）申请签发（2）出票（3）交付票据（4）提示票据（5）代理付款入账（6）清算资金汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。01按出票人的身份不同分为银行汇票和商业汇票。02银行汇票的出票人为经人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。03商业汇票的出票人是银行以外的商业单位。按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。04汇票的概念和种类三、银行汇票的核算（二）银行汇票的基本规定（三）银行汇票的核算程序申请人签发行持票人兑付行①申请签发汇票一式三联②收款出票一式四联③持往异地结算④提示汇票⑤代理付款人入账⑥结清资金⑦结清票据款项基本规定（99）四、商业汇票的核算（二）商