2018企业所得税PPT课件.pptxVIP

2018企业所得税PPT课件汇报人：XXBUSINESSSCHEDULE

目录01企业所得税概述02税前扣除项目03应纳税所得额计算04税收优惠政策05申报与缴纳流程06案例分析与实务操作

PARTONE企业所得税概述

税收定义与性质税收是政府为实现其职能，依法强制、无偿地从私人部门取得财政收入的一种形式。01税收的定义税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，是国家财政收入的主要来源。02税收的性质企业作为纳税人，其经营活动产生的利润需依法纳税，税收直接影响企业的财务状况和经营决策。03税收与企业关系

税率与征收范围企业所得税税率税收征收范围非居民企业税率小型微利企业优惠2018年企业所得税标准税率为25%，适用于大多数企业，体现了税负公平原则。小型微利企业可享受更低的优惠税率，如20%的优惠税率，以支持小型企业发展。非居民企业在中国境内取得的收入，适用10%的预提所得税率，体现了国际税收原则。企业所得税覆盖企业从事生产、经营所得和其他所得，确保税基广泛而合理。

纳税义务人居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。居民企业非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。非居民企业小型微利企业享受税收优惠政策，适用较低的税率。小型微利企业

PARTTWO税前扣除项目

成本费用扣除企业支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。员工薪酬支出企业在正常经营活动中发生的广告和业务宣传费用，按照规定比例在税前扣除。广告宣传费用企业为研发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，可享受加计扣除政策，降低税负。研发费用加计扣除

税金及附加扣除企业缴纳的城建税、教育费附加等增值税附加税，可以在计算应纳税所得额时扣除。增值税附加税扣除01企业实际支付的房产税和土地使用税，作为税前扣除项目，可减少应纳税所得额。房产税和土地使用税扣除02企业在经营活动中支付的印花税，根据税法规定，可以作为税前扣除项目。印花税扣除03

损失与准备金扣除01企业可设立坏账准备金，对预期无法收回的应收账款进行税前扣除，以降低潜在损失。02当存货价值下降时，企业可计提跌价准备金，以反映存货的可变现净值，实现税前扣除。03固定资产如出现减值迹象，企业可计提减值准备金，以反映其真实价值，进行税前扣除。坏账准备金存货跌价准备固定资产减值准备

PARTTHREE应纳税所得额计算

收入总额的确定企业从事非主营业务如资产转让、提供服务等获得的收入，也应计入收入总额。其他业务收入的核算包括股息、利息、租金等投资收益，需按照税法规定计入收入总额。投资收益的计算企业通过销售商品、提供劳务等经营活动获得的收入，是确定收入总额的重要部分。营业收入的确认

不征税收入与免税收入教育基金捐赠政府补助0103企业向教育基金的捐赠，按照税法规定，可以作为免税收入处理，减少应纳税所得额。政府补助如科技创新奖励、就业补贴等，通常属于不征税收入，不计入应纳税所得额。02个人或企业持有的国债产生的利息收入，根据税法规定，属于免税收入，不需缴纳企业所得税。国债利息

扣除项目与应纳税所得额允许扣除的费用企业发生的与生产经营活动直接相关的费用，如工资薪金、职工福利费等，可从收入中扣除。0102研发费用加计扣除符合条件的研发支出，可享受加计扣除政策，即在计算应纳税所得额时，按实际发生额的一定比例加计扣除。03捐赠扣除企业向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。04固定资产折旧企业购置并使用的固定资产，其折旧费用可以按照税法规定的折旧方法和年限，从收入中扣除。

PARTFOUR税收优惠政策

高新技术企业优惠010203单击添加标题单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。单击添加标题单击此处添加文本内容，简明扼要阐述您的观点。单击添加标题单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。

小微企业优惠税率减半缴纳年应纳税额不超100万，按50%计入，再按20%税率缴税。提高应纳额上限小微企业年应纳税额上限提至100万，享税收优惠。0102

特定行业优惠高新技术企业享15%优惠税率。高新技术企业服务贸易类技术先进型企业享15%税率。服务业优惠

PARTFIVE申报与缴纳流程

纳税申报时间企业所得税年度申报通常在次年1月1日至5月31日之间完成，确保企业有足够时间准备。年度申报截止日期01季度申报需在季度结束后的15日内完成，以反映季度财务状况，及时缴纳税款。季度申报时间安排02

纳税申报方式企业通过税务局官方网站或专业软件进行电子申报，提高效率，减少纸质文件。电子申报01无法使用电子方式的企业，可将申报材料邮寄至税务局指定地址完成纳税申报。邮寄申报02企业可直接前往税务局窗口提交申报材料，适用于复杂或