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毕业设计（论文）

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有关于审计毕业论文范文

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摘要：随着我国经济的高速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，企业内部控制和风险管理显得尤为重要。审计作为一项重要的经济监督活动，在确保企业财务报告真实可靠、促进企业合规经营等方面发挥着至关重要的作用。本文以我国某上市公司为研究对象，对其内部控制体系进行审计，分析内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施，旨在为我国企业内部控制体系的建设提供参考和借鉴。本文共分为六个章节，分别从内部控制体系概述、审计方法与程序、内部控制审计结果分析、问题与对策、案例分析以及总结与展望等方面展开论述。

前言：内部控制作为一种企业内部管理制度，其目的在于提高企业运营效率、降低经营风险、确保企业合规经营。随着我国市场经济的不断深化和金融市场的快速发展，企业内部控制的重要性日益凸显。审计作为对企业内部控制体系进行评价的重要手段，其作用不容忽视。本文以我国某上市公司为研究对象，对其内部控制体系进行审计，旨在分析内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施，为我国企业内部控制体系的建设提供参考。

一、内部控制体系概述

1.内部控制的概念与构成

内部控制的概念与构成

内部控制是一种旨在确保企业目标的实现，包括财务报告的可靠性、经营效率和效果、合规性的过程。其核心在于通过一系列制度、政策和程序来管理和控制企业的风险。根据美国注册会计师协会（AICPA）的定义，内部控制是由企业的管理层、董事会、审计委员会和其他员工为达到以下三个目标而实施的过程：运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的法律法规。

具体而言，内部控制由五个相互关联的要素构成。首先是控制环境，它为内部控制提供了基础，包括管理层的诚信和道德价值观、管理层的经营风格以及组织结构等。例如，根据《内部控制——整合框架》（COSO框架），良好的控制环境可以减少舞弊风险，提高员工对内部控制制度的认同感。

其次是风险评估，它涉及识别和分析与实现企业目标相关的风险。风险评估要求企业定期评估内外部环境的变化，以及这些变化对企业可能产生的影响。例如，某企业通过风险评估发现，其供应链中存在供应商不稳定的潜在风险，因此采取了增加供应商数量和建立供应商评估体系的措施。

第三个要素是控制活动，它是指为应对识别出的风险而实施的政策和程序。这些活动应当与企业的风险评估相匹配，确保企业能够有效地管理风险。例如，某公司在发现员工欺诈风险后，实施了严格的审批流程和监控机制，以减少欺诈行为的发生。

信息与沟通是内部控制的第四个要素，它强调企业内部和外部信息的收集、处理和沟通。有效的信息与沟通机制能够确保所有相关人员都能够获取到与内部控制相关的信息，从而做出明智的决策。例如，某企业通过建立内部报告系统，使得管理层能够实时了解各部门的运营情况。

最后，监督是内部控制的第五个要素，它涉及对内部控制体系的设计和实施进行监控和评估。监督可以通过内部审计、外部审计、管理层的自我评估等方式进行。例如，某企业定期进行内部审计，以确保内部控制体系的持续有效性和适应性。

综上所述，内部控制是一个复杂而多维度的系统，其五个要素相互依存、相互作用，共同构成了一个完整的内部控制体系。企业通过实施有效的内部控制，可以降低风险、提高效率和效果，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。

2.内部控制的发展历程

(1)内部控制的发展历程可以追溯到20世纪初。最初，内部控制主要关注会计和财务报告的准确性。在这一时期，内部控制主要被看作是一种会计控制，旨在确保财务记录的完整性和准确性。随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制的范围开始扩大。例如，在20世纪20年代，美国通用汽车公司（GM）的审计部门开始负责监督公司的内部控制，这标志着内部控制从单纯的会计控制向更广泛的业务管理领域扩展。

(2)20世纪40年代至60年代，内部控制的发展进入了一个新的阶段。在这一时期，内部控制的理论和实践都得到了显著的进步。美国注册会计师协会（AICPA）在1949年发布了《内部控制原则》，为内部控制提供了理论基础。此外，随着经济全球化的发展，企业面临的风险日益多样化，内部控制也开始关注风险管理。例如，在1963年，美国电报电话公司（ATT）因为内部控制不足导致财务舞弊事件被曝光，这一事件促使企业更加重视内部控制的建设。

(3)20世纪70年代至90年代，内部控制的发展进入了成熟阶段。这一时期，内部控制的理论体系得到了进一步完善，COSO框架（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayComm