初步业务活动指引.docVIP

初步业务活动指引

一、初步业务活动审计底稿

初步业务活动审计底稿通过编制业务承接/保持评价表的方式进行。通过编制表格，应当使未曾接触本项目的人员了解：

（1）业务承接背景；

（2）被审计单位生产经营情况；

（3）注册会计师对被审计单位管理层诚信的判断；

（4）注册会计师对独立性的判断；

（5）就业务约定书主要条款达成的一致，如审计目的、报告时间、收费。

二、有关独立性

针对小型企业，不必要每个项目签署独立性声明，可由全体执业人员签署年度独立性声明书。

年度独立性声明书，应当在开展下一年度审计工作之前签署。例如，执业人员签署2021年度独立性声明书，应当在开展2020年度财务报表审计之前进行。

年度独立性声明书的格式附后。