第1节、企业项目背景介绍-王颖.pptxVIP

第五章实质性程序审计实务

第一节项目背景

目录/Contents一ABC项目背景资料 二本案例构架三案例审计工作底稿编制要素说明四工作底稿要素填写说明

ABC项目背景资料 一

一、ABC项目背景资料ABC公司批准国务院ABC股份有限公司成立

一、ABC项目背景资料业务类型主要产品和服务主要应用领域国际工程承包国际工程总承包，提供工程总建设施工服务金属采选与冶炼等国际工程装备制造制铝设备、冶金设备、通用设备及大型隔膜泵有色金属、冶金、化工等领域贸易金属矿原料贸易铅锌铝等有色金属、稀土氧化物等

一、ABC项目背景资料-组织架构图：

ABC公司主要控股及参股公司基本情况子公司名称业务性质持股比例(%)直接间接ABC吉尔吉斯有限公司承包工程100.00ABC俄罗斯有限公司承包工程100.00ABC南方稀土（新丰）矿业有限公司稀土产品的开发及利用100.00ABC股份（沙特）有限公司承包工程95.005.00中国ABC（XX）泵业有限公司隔膜泵设计研发、制造、销售90.863.79北京ABC建设机电设备有限公司冶金设备、材料经销88.00北京ABC金属资源有限公司项目投资管理、销售金属材料、矿产品72.73广东××稀土有限公司稀土产品生产71.75××工业建筑有限责任公司矿产普查和勘探70.00ABC（XX）冶金机械有限公司设备及配件制造67.04

一、ABC项目背景资料主要财务指标2015年12月31日2014年12月31日每股收益(元)0.400.29每股净资产(元)3.713.47每股资本公积(元)1.581.58每股经营性现金流量(元)-0.660.17净资产收益率(%)0.110.08净利率(%)0.030.02毛利率(%)0.060.04营业利润率(%)0.030.02流动比率(%)1.341.49

一、ABC项目背景资料资产负债表会企01表编制单位：ABC股份有限公司2015年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1,246,378,993.451,034,364,318.28短期借款4,396,186,689.141,997,031,571.47以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3,288,996,196.483,242,132,587.93应付票据1,609,486,448.001,829,139,100.00衍生金融资产--应付账款1,021,251,276.981,892,845,955.07应收票据7,900,000.0051,805,690.99预收款项1,771,046,898.64989,153,729.56应收账款3,100,774,341.832,264,458,517.65应付职工薪酬4,931,375.712,933,817.40预付款项3,539,398,508.573,133,018,891.85应交税费5,316,000.434,124,669.55应收股利51,584,513.3292,645,206.67应付利息24,402,857.8720,867,480.26其他应收款1,301,621,565.001,202,745,711.58其他应付款1,966,424,896.831,476,947,546.70存货1,564,184,191.231,001,079,298.61一年内到期的非流动负债--一年内到期的非流动资产--流动负债合计10,799,046,443.608,213,043,870.01其他流动资产328,892,298.38179,401,832.61非流动负债：流动资产合计14,429,730,608.2612,201,652,056.17长期借款1,354,220,280.531,398,714,281.09非流动资产：长期应付款101,520,611.12616,002,277.89可供出售金融资产--专项应付款14,661,576.0014,667,766.00长期应收款415,000,000.00360,000,000.00递延所得税负债7,029,541.284,785,471.32长期股权投资--非流动负债合计1,477,432,008.932,034,169,796.30投资性房地产476,840,983.00490,735,683.20负债合计12,276,478,452.5310,247,213,666.31固定资产448,251,091.06461,779,855.11所有者权益（或股东权益）：在建工程--实收资本（或股本）984,689,212.00984,689,212.00无形资产49,407