内部控制与风险管理：其他业务内部控制习题与答案.pdfVIP

一、单选题

1、营运资金活动表现为货币资金、储备资金、生产资金三种资金形

态的循环过程，下列法正确的是（）。

A.完工产品销售后形成的货币资金，将全部进入企业资金的又一轮

循环

B.生产资金表现为原材料的投入和职工薪酬、制造费用支付等形式

C.货币资金是流动性最强、盈利性最强的资金

D.储备资金最容易出现贪污、舞弊等错弊现象

正确答案：B

解析：货币资金是企业流动性最强、盈利性最弱的资金；货币资金

作为流通中的一般等价物，是最容易出现贪污、舞弊等错漏的资产;

企业销售收回货款后重新回到的货币资金形态，在补偿企业生产经

营成本后，剩余部分称为企II/利润，经过缴纳税金、支付股息和股

利等余下的净利润，则进入企业资金的又一次循环周转。

2、在评价现金业务的内部控制时，发现记账人签发费用支票并调节

支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短

缺，可以推断出（）。

A.关于现金账户调节的内部控制是充分的

B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C.关于现金实物安全的内部控制是充分的

D.关于现金收入核算的内部控制是充分的

正确答案：B

3、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应按一定数额保险,

这个数额是（）。

A.根据经济指数例如消费价格指数自动调整

B.等于单个资产的账面价值

C.由董事会决定

D.依据定期的评估确定

正确答案：D

解析：保险类型和数额应该依据定期的评估确定。决定保险总额不

是董事会的职能。消费价格指数通常不能为固定资产提供适当的调

整因素。账面价值不能反映资产的重置或真实价值。

4、下列（）情形表明企业的资产利用效率降低，生产能力利用不

足。

A.增产增收的同时不增资

B.减产减收的同时资产增加

C.增产增收的同时资产增加

D.增产增收的同时资产减少

正确答案：B

解析：企业增产增收的同时不增资和增产漕收的同时资产减少均表

明企业资产利用效率提高；减产减收的同时资产增加，则表明资产

大量闲置，生产能力利用不足，资产利用效率下降；增产增收的同

时资产增加，若资产增加幅度小于增产增收幅度，则表明企业资产

利用效率提高。

5、下列关于固定资产处置的法中，错误的是（）。

A.固定资产管理部门应负责做好固定资产的处置工作。

B.固定资产出售前需对其价值进行评估，出资产评估报告。

C.对使用期满、正常报废的固定资产，需要由固定资产使用部门或

管理部门填制固定资产报废单。

D.重大固定资产处置，应采取集体审议或联签制度。

正确答案：A

解析：企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，固

定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的相关授权

人员办理。

6、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假会计分录是（）。

A.借记其他资产，贷记该资产

B.借记收入，贷记资产

C.借记该资产，贷记其他资产

D.借记费用，贷记资产

正确答案：D

7、以下有关货币资金的内部控制中，可能存在设计缺陷的是（）。

A.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经总经理审查批准

B.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支

付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有

效经济合同或相关证明

C.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保

管

D.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资

金

正确答案：A

解析：因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准

8、甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出

纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于发现性控制

的是（）。

A.出纳不能负责登记银行日记账

B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管

C.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调

查异常调节项目

D.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳

编制的全部会计凭证

正确答案：C

9、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购

公司的现金状况是否真实。能够提供最有说服力的信息的业务技

术是（）。

A.核查公司的收购清单

B.与公司的出纳员和现金主管面谈

C.通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金

D.获得外部银行的确认

正确答案：D

10、稽核人员发现上期及本期应收账款有重大变动，若非错误造成,

则最可能发生的原因是（）。

A.催收方式的改变

B.销货退回与折让