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内容（整体层面）

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对被审计单位整体层面内部控制的了解和评价

索引号：

编制人：

日期：

被审计单位名称：

复核人：

序号

在被审计单位整体层面了解并评价内部控制

内容

了解对象

执行情况

控制证据

索引号

（一）

控制环境

对诚信和道德价值观念的沟通与落实

（1）

公司是否制定了员工手册或管理制度？

（2）

公司倡导的企业文化是什么？

（3）

公司的制度只对员工，还是包含管理层在内？

（4）

对违反制度的员工处罚措施？

对胜任能力的重视

财会人员数量？是否已参加后续教育培训？

财会人员是否熟悉公司目前适用的会计准则或制度？

治理层的参与程度

公司的决策机制如何？

管理层的理念和经营风格

做出重大决策主要由谁进行？人事安排由谁进行？

会计政策是由谁确定？

管理层如何看待财务的核算及管理职能？

组织结构及职权与责任的分配

在被审计单位内部是否有明确的职责划分？

被审计单位是否将业务授权、业务记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离？

注意到的控制簿弱环节，以及拟实施的实质性程序：

（二）

与财务报告相关的信息系统和沟通

是否有财务报告相关的信息系统、以及使用范围？

控制活动

被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序？

是否采取了预算或类似的控制手段？

会计系统中的数据是否定期与实物资产核对？

对控制的监督

被审计单位是否设立专门的内部审计部门或岗位？

内部审计人员是否具有足够独立性和胜任能力？

初步评价（三选一）

选择

（一）

所设计的内部控制能够有效防止或发现并纠正重大错报，并得到执行，准备在了解业务层面的内部控制基础上，对关键业务环节实施内部控制测试。

（二）

控制本身的设计基本合理，但尚有部分缺失，不准备实施内部控制测试，在了解业务层面的内部控制基础上实施实质性程序。

（三）

内部控制不够健全，不准备实施内部控制测试，在了解业务层面的内部控制基础上实施实质性程序。

（三）

（四）

信息系统是否能够满足管理需求？

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