高新技术企业税收优惠政策.docxVIP

高新技术企业税收优惠政策

?

高新技术企业属于国家重点扶持的产业，高新技术企业税收优惠政策主要有以下几个方面

?

一、高新技术企业企业所得税税率优惠

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

?

二、特定地区减免税优惠

法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区，是指深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区;国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区，是指上海浦东新区。

对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称新设高新技术企业)，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（个人理解，如果同时具备第一条的优惠，那么可按15%的一半）。

?

三、高新技术企业在过渡期优惠政策

自2008年1月1日起，原享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业;实施过渡优惠政策的项目和范围按《实施企业所得税过渡优惠政策表》执行。

?

四、高新技术企业技术转让所得减免税政策

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(四)项：符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条：企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

?

五、高新技术企业营业税优惠政策

财政部国家税务局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化决定》(财税字[1999]273号)：

(一)对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

1、技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。

2、技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

3、技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

4、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票的。

5、减免增值税、消费税、营业税的单位和个人同时享受减免城市维护建设税及教育费附加。

(二)免征营业税的技术转让、开发的营业额为

1、以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。

2、以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。

3、提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。

?

六、上海高新技术企业税收优惠政策

在上海注册登记的高新技术企业除了享受上述优惠政策外，还可以享受上海对高新技术企业财政扶持(返税)优惠政策。

上海优惠政策最好的开发区，对于高新技术企业的扶持政策为：营业税财政补贴实际交税额的40%，企业所得税财政补贴实际交税额的16%，增值税财政补贴实际交税的7%。对于纳税大的企业，可以申请更高的财政扶持优惠政策。

?