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企业偷税漏税及其防范-论文

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企业偷税漏税及其防范-论文

摘要：随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，税收在国民经济中的地位日益重要。然而，一些企业为了追求利益最大化，采取偷税漏税等非法手段逃避税收，严重扰乱了税收秩序，损害了国家利益和社会公平。本文通过对企业偷税漏税现象的分析，探讨了其成因、危害及防范措施，以期为我国税收征管提供有益的参考。

前言：税收是国家财政收入的主要来源，对于维护国家主权、保障国家安全、促进社会公平具有重要意义。近年来，我国税收收入持续增长，但与此同时，企业偷税漏税现象也日益严重。企业偷税漏税不仅损害了国家利益，还破坏了税收公平，影响了国家税收政策的实施。因此，研究企业偷税漏税现象及其防范措施具有重要的现实意义。本文从以下几个方面展开论述：

一、企业偷税漏税现象概述

1.1偷税漏税的定义及分类

偷税漏税是指企业或个人在税收征管过程中，通过隐瞒、虚报、少报等手段，逃避应当缴纳的税款的行为。根据偷税漏税的具体手段和表现形式，可以将其分为以下几类：

(1)隐瞒收入。这是最常见的偷税漏税手段之一，企业通过不申报或虚假申报收入，以达到少缴税款的目的。例如，某知名餐饮企业通过内部账簿隐瞒部分营业收入，每年少缴税款数百万元。

(2)虚报成本。企业通过虚报或扩大成本支出，减少应纳税所得额，从而降低应缴税款。例如，某制造企业通过虚报原材料采购成本，将大量资金转移到关联公司，每年减少应缴税款数百万元。

(3)逃避代扣代缴。一些企业或个人故意不履行代扣代缴义务，将应代扣的税款转移至自己名下，从而逃避纳税。例如，某房地产公司未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额高达数千万元。

(4)利用税收优惠政策。部分企业利用税收优惠政策，通过虚假申报、虚构业务等方式，骗取税收减免。例如，某科技公司通过虚构研发费用，骗取国家高新技术企业认定，从而享受税收减免政策，每年少缴税款数百万元。

(5)跨境避税。随着全球化的发展，一些企业通过在境外设立空壳公司，将利润转移到低税率国家，以逃避我国税收。例如，某跨国公司通过在避税港设立子公司，将大量利润转移至境外，每年少缴税款数千万元。

偷税漏税行为不仅损害了国家财政收入，还破坏了税收公平，影响了国家税收政策的实施。因此，加强对偷税漏税行为的打击和防范，对于维护国家税收秩序具有重要意义。

1.2偷税漏税现象的普遍性及特点

(1)偷税漏税现象在我国具有普遍性。据相关数据显示，近年来，我国每年因偷税漏税造成的税收损失高达数千亿元。无论是国有企业、民营企业还是外资企业，都存在不同程度的偷税漏税行为。这种现象在中小企业中尤为突出，许多中小企业为了生存和发展，往往采取偷税漏税的手段来降低成本。

(2)偷税漏税现象呈现出多样化特点。随着税收法律法规的不断完善，企业偷税漏税的手段也在不断更新。除了传统的隐瞒收入、虚报成本等手段外，还出现了利用税收优惠政策、跨境避税、虚开发票等多种形式。这些手段隐蔽性较强，给税收征管带来了很大挑战。

(3)偷税漏税现象具有地域性差异。在我国，偷税漏税现象在不同地区呈现出不同的特点。一些经济发达地区，企业规模较大，偷税漏税手段更为复杂，涉及金额也较大；而在一些经济欠发达地区，由于税收征管力量薄弱，偷税漏税现象相对较少，但一旦发现，往往涉及金额较大。此外，偷税漏税现象还与行业特点密切相关，一些高利润行业，如金融、房地产等，偷税漏税现象较为严重。

1.3偷税漏税现象的成因分析

(1)企业自身因素是导致偷税漏税现象的重要原因。首先，一些企业管理层缺乏法治观念和诚信意识，认为偷税漏税是获取非法利益的捷径。据调查，超过60%的企业认为税收负担过重，是采取偷税漏税行为的主要原因。例如，某私营企业因经营困难，通过虚开发票、隐瞒收入等方式，五年内累计逃避税款达上千万元。

(2)税收征管漏洞也为偷税漏税提供了可乘之机。税收法律法规的不完善、征管手段的落后以及税务机关人力不足，都使得税收征管存在漏洞。以某沿海城市为例，由于税收征管力量薄弱，该地区每年有近20%的增值税未能征收到位。此外，税收优惠政策的不合理配置，也为企业提供了避税空间。如某企业通过关联交易，将利润转移到低税率地区，每年少缴税款数百万元。

(3)社会环境的影响也不容忽视。首先，市场竞争激烈，企业为了在竞争中生存和发展，往往采取偷税漏税手段降低成本。据调查，超过80%的企业认为市场竞争压力是偷税漏税的重要原因。其次，社会舆论对税收问题的关注度不够，使得偷税漏税行为在一定程度上得到了默许。例如，某知名企业因偷税漏税被曝光后，虽然受到了处罚，但并未对其