新企业所得税法下的税务风险控制.pptVIP

现实纳税环境下的税务筹划空间问题；目前税收法规的系统性与严谨性问题；现行税收法规的可操作性和透明度问题；关于中国特式的税务筹划STEP03STEP04STEP01STEP02上海某公司收购广东A公司产生的股权转让的涉税及发票问题；政府补助（或不征税收入）产生的涉税问题；06年2月一商品流通企业分装润滑油的涉税问题；某甲级写字楼外墙与楼顶广告位租金收入的涉税问题；小案例：新税收环境如何应对税务风险的挑战税收新环境的主要特征：国际、国内经济环境日新月异,（如：国内产业结构不断调整、对劳动者权益保护的不断重视、对很多行业产业链的整合的要求不断增强、企业并购浪潮涌现、汇率利率的加速变化、金融工具的变化等）；财务会计及税收法规不断的完善；1税收征管力度不断的加强；2税收征管的工具不断的优化（如：信息系统的建设、完善等）；3各部门、各地区的协调与信息共享机制的建立；4中国经济强势融入世界经济体系，使税收双边协定的作用日益增强、国际税收情报交换日益增加、不同国家与地区之间税收的相互影响和依存度不断增加；税收收入高增长，使税务机关及纳税人面对更大的挑战；新税收环境下企业应特别关注的事项：实时跟踪税收新政，灵活、宽视野的运用于实务之中，分析其对本企业的影响；【新企业所得税法实施条例涉及的相关问题（成本费用扣除的判定和管理问题）、异地施工问题、留抵税而抵减欠税问题、捐赠问题、促销费、56号文及确实无法偿付的应付款项问题等】国税发2004、112；国税函2005、169;国税函2004、1197对企业的整体架构和业务进行审视，企业是否需要进行架构调整业务分拆（如：是否需要在民族自治地区新设公司【外资及高增值企业】，是否需在境外设立公司【某些业务仍可采用】，是否需对原来的管理机构进行调整，是否需对现有的公司进行整合或并购【案例】，是否有项目或业务可以分拆使其可以认定为高新技术企业并申请国家创新基金、技术改造、科技公关等项目资金的资助等等）；1关注税收双边协定；2充分关注贸易问题，尤其是贸易壁垒问题；3重视关联方交易的涉税问题；4充分关注纳税评估；5重视企业业务流程的整合和企业内部控制系统的建立与完善，需先对公司现有的业务流程和内部控制系统进行评估与审视；会同公司相关的业务部门对现有的业务流程和内控系统进行修改、补充和完善；对相关业务流程和内控系统的每一个环节和每个接点涉及的相关业务需要的申请手续、申请依据、审批手续、相关财务及涉税处理依据（如批文、政府对相关业务的批复、税收法规对相关业务的规定文件、董事会决议、会议纪要、直接的涉税证据等）进行整理和例示；对业务流程和内控系统的每一接点所涉及人员的岗位分工、责职、奖惩措施等结合公司的管理需求加以明确和规范；对业务流程和内控系统每一接点所涉及涉税处理进行规范指导、对涉及的税务风险进行提示预警；壹贰相关链接：为何如此关注业务流程和内部控制系统？有利于企业进入良性和高效运营；有利于企业有效规避经营和税务风险；对企业的估值产生重大影响；新企业所得税法下的税务风险控制税收与企业战略是企业需面对的重要课题，企业生产经营过程的税务风险是固有的，是企业经营活动中无法回避的挑战；企业如何在税收新政不断推出、中国经济持续以强势姿态融入国际经济的纳税环境下，有效进行税务风险防范和税务策划并形成长效的风险防范机制是本次课程的核心目的。关于税务风险产生的原因原因一：历史原因及传统观念中国人传统上认为税收是“苛捐杂税”；美国唐人街华人发放工资形式反映出来的问题；原因二：利益驱动税收是一种付现的经营成本、利润最大化是投资者永远追求的目标；税负过高人为设立最低增值税税负的问题；一个内资私人有限公司的税负分析（如何面对诚信纳税？）；原因三：税制问题12个人所得税合理性的分析（税收如何更能体现取之于民用之于民？）；印花税的问题（美的案例、某公司送货单征收印花税）；12税制的合理性01营业税的问题（关于代收款项征收营业税的问题）；02增值税－消费型与生产型的问题；（流转税对投资者经营行为的影响）环境保护税；贰房产税与物业税；壹公司所得税有关扣除项目的限制；肆土地增值税与企业所得税；叁关于“取之于民用之于民”；公务员的工作效率与服务意识、税收管理中有意不提供相关文书（一企业出口产品后税务机关不售发票产生的问题）；涉及的税收征收成本问题（税务人员的工资、相关经费的控制、税收相关固定资产的购置、公车私用等）；020301原因四、公共财政的