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出纳岗位风险防范措施—出纳岗位风险防控

举措

一、人员选：

现状：普通认为出纳岗位业务简洁，不需要许多的专业

学问，诚恳、心细一点的人即可胜任。

风险点：（1）假如出纳员专业技能较低，未能很好地根据

有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关

账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工

作。而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利

益。（2）工作出了差错，有时会造成不行挽回的损失。

对策：出纳岗位，它要求出纳人员要有全面精通的政策

水平，娴熟超群的业务技能，严谨的工作作风。所以在用人

方面应从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德

修养等方面加以考察。

二、报销制度

现状：企业未能形成真正有效的报销制度，有权审批人

签字落实不到位，特殊是家族式企业，出纳人员碍于情面，

往往使报销制度形同虚设。甚至消失原始凭证无相关人员签

字的状况。

风险点：（1）影响财务信息的真实性，产生大量的个人往

来帐。⑵简单导致产权不清，股东纠纷。⑶极易发生经济犯

罪。

对策：（1）建立报销制度，企业全体人员共同遵守。⑵出

纳人员把好关，遵守财经纪律，切实维护企业利益。对企

业的各种经济业务。特殊是货币资金收付业务的合法性、合

理性和有效性进行全过程的监督。

三、保险柜管理：

现状：⑴出纳人员保管的保险柜普通置放于财务室，输

密码时未能有效回避他人视线，特殊是保管印鉴或者支票的

会计人员。⑵保柜说明书丢失，无法更改密码。⑶密码一

成不变。（4）密码锁坏了，将保柜改装成小挂锁。⑸密码记

录在笔记本或者小纸条上，与保柜钥匙同放一处。（6）未指

定专人单线移交。

风点：简单造成密码泄露，增加他人拥有钥匙和密码

的机会，加大经济犯罪隐患。

对策：（1）增加出纳人员的防范意识，切实做好保柜密

码的必威体育官网网址工作。

（2）输密码时做好遮掩。（3）密码要往往更换。钥匙做到随

身携带，不与密码条放在一处。（4）人员变动时钥匙、密码应

单线移交（自始自终管钥匙的人不管密码，管密码的人不管钥

匙），双方当面清点保柜内实物，并做好交接记录，准时更

换密码。

四、交接制度

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现状：实物、账册保管人员变动时无交接记录或者未能

当面交接，缺乏监督机制。

风点：简单产生实物、账册丢失现象;责任不清。

对策：1（）保管人日常应设登记簿登记各类实物、账册。

⑵人员变动时交接双方应当面清点实物，与相关账册核对。

核对不符的应准时查找、注明原由，做好交接记录。交接记

录应环环相扣，不错不乱。对较重要的实物、账册交接如（人

员变动），企业应指定专人监交。3（）全部交接记录视为会计档

案，按《会计法》中规定的会计档案保管年限保管。

五、对账制度

现状：银企对账、出纳员预会计人员之间的对账、出纳

员与相关人员资金往来的对账，普通只核对余额，不核对发

生额，或者根本不对账。

风点：1（）日积月累，发生差错不易查找，最终导致账

务混乱。2（）简单发生业务入账不许时，贪污、挪用等违规现