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内部控制题库(附答案)

一、单选题

1.内部控制的目标不包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.绝对保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

答案：C

解析：内部控制只能合理保证企业财务报告及相关信息真实完整，而不是绝对保证。

2.内部控制要素中，作为其他要素基础的是（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：A

解析：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行责任的态度、认识和行为。

3.企业进行风险评估时，应关注的风险不包括（）

A.战略风险

B.市场风险

C.自然风险

D.运营风险

答案：C

解析：企业风险评估一般应关注战略风险、市场风险、运营风险、财务风险和法律风险等，自然风险通常不在企业常规风险评估关注范围内。

4.以下不属于控制活动的是（）

A.不相容职务分离控制

B.预算控制

C.内部审计

D.会计系统控制

答案：C

解析：内部审计属于内部监督，不相容职务分离控制、预算控制、会计系统控制属于控制活动。

5.信息与沟通的主要形式不包括（）

A.内部报告

B.外部沟通

C.员工培训

D.信息系统

答案：C

解析：信息与沟通的主要形式包括内部报告、外部沟通、信息系统等，员工培训不属于信息与沟通的主要形式。

6.下列各项中，不属于内部控制评价原则的是（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.客观性原则

D.成本效益原则

答案：D

解析：内部控制评价应遵循全面性原则、重要性原则和客观性原则，成本效益原则是企业进行内部控制建设时应考虑的原则。

7.内部控制缺陷按其影响程度分为（）

A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

B.设计缺陷和运行缺陷

C.财务报告缺陷和非财务报告缺陷

D.实质性缺陷和形式性缺陷

答案：A

解析：内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

8.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：A

解析：风险规避是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

9.下列职务中，属于不相容职务的是（）

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.会计记录与财产保管

D.以上都是

答案：D

解析：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等都属于不相容职务。

10.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）

A.及时性

B.安全性

C.有效性

D.以上都是

答案：D

解析：企业定期对内部报告的形成和使用进行全面评估时，应重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。

11.企业开展内部控制评价工作，应当以（）为基础。

A.风险评估

B.控制测试

C.实质性程序

D.内部审计

答案：A

解析：企业开展内部控制评价工作，应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和流程环节。

12.下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（）

A.内部控制审计是对企业内部控制的有效性发表审计意见

B.注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行

C.内部控制审计的范围应当覆盖企业内部控制的所有方面

D.内部控制审计的重点是关注财务报告内部控制

答案：C

解析：内部控制审计的范围应当覆盖企业内部控制评价的范围，但并不是覆盖企业内部控制的所有方面，而是重点关注与财务报告相关的内部控制。

13.企业在进行采购业务时，对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行（）。

A.集体决策和审批

B.总经理审批

C.董事长审批

D.采购部门负责人审批

答案：A

解析：对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批，以确保采购决策的科学性和合理性。

14.企业销售业务应当关注的风险不包括（）

A.销售政策和策略不当

B.客户信用管理不到位

C.销售过程存在舞弊行为

D.产品研发失败

答案：D

解析：产品研发失败属于研发环节的风险，销售业务应关注销售政策和策略不当、客户信用管理不到位、销售过程存在舞弊行为等风险。

15.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）的会计处理方法。

A.投资收