企业纳税实务：增值税纳税实务PPT教学课件.pptx

引导案例[]新科技公司（增值税一般纳税人）2024年9月销售商品取得收入8000万元；提供加工劳务取得收入200万元；出租设备取得租金收入20万元；出售房屋取得收入2000万元；进口直接用于科学研究、科学试验仪器、设备价值1000万元；转让无形资产所有权取得收入1000万元。新科技公司应如何缴纳增值税新科技公司2024年9月的这些业务应如何缴纳增值税？

项目二增值税汇报人：

项目一纳税工作准备01知识目标0203040506掌握增值税征税范围的一般规定和特殊规定;掌握增值税纳税人和税率;掌握增值税计税销售额、销项税额和进项税额;掌握增值税的简易计税方法;掌握增值税的优惠政策;掌握增值税纳税义务发生时间与纳税地点。会按照一般计税方法分析计算增值税应纳税额;会按照简易计税方法分析计算增值税应纳税额;会进行出口退(免)税业务办理;会进行增值税纳税申报能目标

目录认识增值税增值税一般计税方法应纳税额计算增值税简易计税方法应纳税额计算增值税优惠政策运用增值税征收管理与纳税申报010203040506增值税出口退（免）税计算

认识增值税01

初识增值税2023年1月1日，甲公司购买了一批价值100元原材料用来生产一批饲料，2023年1月20日，他把这批生产好的饲料以300元卖给了乙公司。请问甲公司需要承担的税款是多少？（增值税：13%）

初识增值税一、增值税的概念增值税（Value-AddedTax,VAT）是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种间接税，由最终消费者承担，但在生产、流通各环节由企业分阶段缴纳。其核心特征是“环环征收、层层抵扣”，避免重复征税。增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实现税款抵扣制的一种流转税。1、销售货物：起运地或所在地在境内；2、提供劳务：发生地在境内3、境内销售服务、无形资产或者不动产①服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；②所销售或者租赁的不动产在境内；③所销售自然资源使用权的自然资源在境内；④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

初识增值税回顾【案例】境外E公司向境内F公司转让一项专利技术，该术同时用于F公司在境内和境外的生产线--未完全在境外使用的无形资产，E公司需缴纳增值税

初识增值税回顾【案例】境外G咨询公司与境内H公司签订咨询合同，就H公司开拓境内、境外市场进行实地调研并提出合理化管理建议境外咨询公司提供的咨询服务同时在境内和境外发生，属于在境内销售服务--未完全在境外发生的服务。G公司需要缴纳增值税

初识增值税回顾【案例5】境外I公司是旅游企业，经营地点在西班牙，经常招待来自中国的游客，提供餐饮、住宿和旅游等服务。--完全发生在境外，I公司无需缴纳增值税。(和游客是中国人还是外国人无关)

增值的税征税范围1.境内应税交易销售货物，销售劳务（提供加工修理修配劳务）、销售服务、销售无形资产或销售不动产，2.进口货物二、征税范围

增值的税征税范围二、增值税征税范围的确定（一）征税范围的一般规定1.销售或进口货物销售货物有偿转让货物的所有权。进口货物申报进入中国海关境内的货物。有形动产，包括电力、热力、气体在内。从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。

增值的税征税范围2.提供加工或修理修配劳务加工委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。提供加工或修理修配劳务指有偿提供加工或修理修配劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工或修理修配劳务则不包括在内。

【提示】垃圾处理的征税规则垃圾处理专业化处理后未产生货物，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的税率。专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的税率专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率(13%或者9%)增值的税征税范围

思考?【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有()。A.房屋修缮B.汽车维修C.汽车租赁D.道路维修E.服装加工

增值的税征税范围陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务01交通运输服务(1)陆路包括铁路、公路、缆车、(索道)地铁、城市轨道。【提示1】出租