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企业所得税概述
税前扣除项目
应纳税所得额计算
税收优惠政策
申报与缴纳流程
案例分析与实务操作
企业所得税概述
税收定义与性质
税收的定义
税收是国家为了实现其职能，依法强制、
无偿地从私人部门取得财政收入的一种方
式。01税收的性质
税收具有强制性、无偿性和固定性三个基
本特征，是国家财政收入的主要来源。
税收与企业关系02
企业作为纳税人，通过缴纳税款履行社会
责任，同时税收政策也影响企业的经营决
03
策和财务规划。
税率与征收范围
企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为
税率结构
25%，小型微利企业享有更低税率。
企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业，
征收对象
包括国有企业、私营企业、外资企业等。
国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高
税收优惠政策
新技术企业、西部大开发等。
对于企业来源于中国境外的所得，根据相关税法规
跨境所得征税
定，也需依法申报并缴纳企业所得税。
纳税义务人
01020304
合伙企业与个人独资
居民企业非居民企业小型微利企业企业
居民企业需就其全球所得缴纳企非居民企业仅对其在中国境内取小型微利企业享受税收优惠政策，合伙企业与个人独资企业不作为
业所得税，无论收入来源地。得的所得缴纳企业所得税。适用较低的税率。企业所得税的纳税义务人，其所
得由合伙人或投资人个人纳税。
税前扣除项目
成本费用扣除
员工薪酬研发支出广告宣传费
企业支付给员工的工资、奖金、企业用于研发新产品或技术的支企业在正常经营活动中发生的广
津贴等薪酬支出，可以在计算应出，符合规定的部分
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