海尔集团全面预算管理案例.pptx

海尔集团全面预算管理案例演讲人：日期：

未找到bdjson目录CATALOGUE01海尔集团背景介绍02全面预算管理理念引入03预算编制流程与方法论述04预算执行监控与调整策略05绩效考核与激励机制设计06经验总结与改进建议提出

01海尔集团背景介绍

公司概况海尔集团是世界第四大白色家电制造商，也是中国电子信息百强企业之首。发展历程公司概况与发展历程从1984年创业至今，海尔集团经过了名牌战略发展阶段、多元化战略发展阶段、国际化战略发展阶段、全球化品牌战略发展阶段、网络化战略发展阶段、生态品牌战略阶段。0102

业务板块海尔集团重点发展科技、工业、贸易、金融四大支柱产业。市场地位海尔集团在全球30多个国家建立本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，全球员工总数超过五万人。业务板块与市场地位

海尔集团组织架构灵活，注重创新和效率，各部门之间协同合作，形成高效的管理体系。组织架构海尔集团采用全面质量管理体系，注重质量和效率，不断优化管理流程，提高管理效果。管理体系组织架构与管理体系

02全面预算管理理念引入

全面预算管理定义全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算管理意义全面预算管理有助于企业资源合理配置、提高管理效率、控制经营风险、实现经营目标，是现代企业管理的重要组成部分。全面预算管理定义及意义

海尔集团实施全面预算管理背景集团规模扩张海尔集团作为大型企业集团，规模不断扩大，需要更加精细化的管理手段，以应对日益复杂的业务和管理环境。业务多元化市场竞争加剧海尔集团业务涉及多个领域，不同业务之间差异较大，需要通过全面预算管理来协调各业务的发展，实现整体最优。家电行业市场竞争日益激烈，海尔集团需要通过全面预算管理来提高自身竞争力，实现持续稳定发展。

战略导向作用预算管理是企业战略的重要组成部分，通过预算的编制、执行、调整等过程，可以引导企业各部门、各员工围绕战略目标展开工作。预算管理与企业战略关系预算与战略对接预算管理需要与企业的战略目标紧密相连，通过预算的编制和执行，将战略分解为可操作的具体计划，确保战略目标的实现。预算调整与战略调整随着市场环境和内部条件的变化，企业战略也需要进行调整。预算管理需要具有一定的灵活性，能够及时调整预算以适应战略的变化，确保企业战略的顺利实施。

03预算编制流程与方法论述

以战略目标为导向海尔集团的预算编制以集团战略目标为导向，注重预算与公司长期发展规划的紧密结合。全面性与细致性相结合预算编制既考虑公司整体层面，也关注各部门、各产品线等细节，确保预算的全面性和准确性。强调预算执行与考核注重预算的实际执行效果，通过严格的预算执行和考核机制，确保预算目标的实现。预算编制原则和目标设定

预算编制流程梳理预算编制前，首先收集公司内外部相关信息，包括市场环境、行业趋势、竞争对手情况等，为预算编制提供依据。收集与整理信息根据收集的信息和公司战略目标，制定初步的预算草案，包括各项预算指标和预算方案。经过多次修订和审议后，形成最终的预算方案，并报经公司高层审批后执行。制定预算草案将预算草案下发至各部门进行讨论和修订，收集反馈意见后再次进行调整，确保预算的合理性和可行性。反复沟通与修终审批与执行

关键预算编制方法介绍零基预算法对于新项目或不确定性较高的项目，采用零基预算法，即不考虑历史数据，从零开始编制预算，以确保预算的准确性和合理性。滚动预算法采用滚动预算法编制预算，即根据上一期的预算完成情况，调整和编制下一期的预算，使预算更加贴近实际经营情况，提高预算的灵活性。弹性预算法针对市场变化较大的情况，采用弹性预算法，即根据市场情况的变化，调整预算的灵活性和适应性，以确保公司在不同市场环境下的稳健经营。

04预算执行监控与调整策略

由财务部门牵头，各业务部门参与，负责全面监控预算执行情况。设立预算执行监控小组通过信息化手段，实时监控各项预算执行情况，确保预算按照计划执行。实时监控预算执行定期编制预算执行分析报告，向管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。预算执行分析报告预算执行过程监控机制建立010203

趋势分析通过对历史数据的分析，预测未来预算执行趋势，为管理层决策提供参考。差异分析对比实际执行结果与预算计划，分析差异产生的原因，为预算调整提供依据。因素分析分析影响预算执行的内外部因素，如市场环境变化、政策调整等，评估其对预算执行的影响。预算执行情况分析方法论述

明确预算调整的条件，如市场环境发生重大变化、企业战略调整等，确保预算调整的合理性。预算调整条件规范预算调整的程序，包括预算调整的提出、审核、批准等环节，确保预算调整的严肃性和有效性。同时，要加强预算调整的跟踪和评估