2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计核心考点模拟试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计核心考点模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题

要求：判断下列各题，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。

1.企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果以及合规经营。（）

2.企业内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。（）

3.内部控制是企业内部的一种管理方式，主要目的是为了提高企业的经济效益。（）

4.内部控制与审计之间没有必然的联系。（）

5.内部审计是企业内部的一种独立的监督机构，主要负责对企业内部控制的有效性进行评估。（）

6.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评价来确认。（）

7.内部控制与企业治理结构无关。（）

8.企业内部控制制度的设计应该遵循成本效益原则。（）

9.内部控制的有效性可以通过内部审计机构的评价来确认。（）

10.内部控制是企业风险管理的重要组成部分。（）

二、选择题

要求：从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。

1.以下哪项不属于内部控制的目标？（）

A.合理保证企业经营管理活动合法合规

B.确保企业资产安全完整

C.确保企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高企业经济效益

2.内部控制要素中的内部环境主要包括哪些内容？（）

A.内部组织结构、内部控制制度

B.内部组织结构、企业文化

C.内部组织结构、内部控制制度、企业文化

D.内部组织结构、内部控制制度、人力资源政策

3.以下哪项不属于内部控制风险评估的方法？（）

A.实地调查

B.问卷调查

C.案例分析

D.风险矩阵

4.以下哪项不属于内部控制控制活动的方法？（）

A.分权制衡

B.限额控制

C.人员培训

D.信息技术控制

5.以下哪项不属于内部控制信息与沟通的方法？（）

A.建立内部报告系统

B.建立外部报告系统

C.信息披露

D.交流与培训

6.以下哪项不属于内部控制内部监督的方法？（）

A.内部审计

B.内部监督部门

C.管理层监督

D.员工监督

7.内部控制自我评价的目的是什么？（）

A.评价内部控制的有效性

B.识别内部控制缺陷

C.评价内部控制成本

D.评价内部控制效率

8.内部审计的主要职责是什么？（）

A.评价内部控制的有效性

B.监督内部控制执行

C.提供咨询服务

D.以上都是

9.以下哪项不属于内部控制制度的设计原则？（）

A.针对性原则

B.全面性原则

C.成本效益原则

D.简便性原则

10.以下哪项不属于内部控制制度的实施要求？（）

A.建立健全内部控制制度

B.严格执行内部控制制度

C.定期评价内部控制制度

D.内部控制制度与外部审计无关

四、计算题

要求：根据下列资料，计算并简要说明计算过程。

某企业2024年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，营业税金及附加为200万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。要求计算以下指标：

1.毛利率

2.净利率

3.营业利润

4.净利润

五、简答题

要求：根据下列资料，简要回答问题。

某企业内部控制制度规定，企业重大决策应当由董事会集体讨论决定。请简述企业内部控制制度中关于重大决策的规定内容，并说明其重要性和实施要求。

六、论述题

要求：结合实际案例，论述企业内部控制制度在防范风险中的作用，并分析内部控制制度实施过程中可能存在的问题及改进措施。

本次试卷答案如下：

一、判断题

1.√

解析：内部控制的目标确实包括合理保证企业经营管理活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果以及合规经营。

2.√

解析：内部控制确实由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素组成。

3.×

解析：内部控制不仅仅是提高经济效益的手段，它还包括确保企业合法合规、资产安全等多方面的目标。

4.×

解析：内部控制与审计之间存在紧密的联系，审计往往需要评估内部控制的有效性。

5.√

解析：内部审计的主要职责之一就是对企业内部控制的有效性进行评估。

6.√

解析：内部控制自我评价是确认内部控制有效性的一种方法。

7.×

解析：内部控制与企业治理结构密切相关，良好的治理结构有助于内部控制的有效实施。

8.√

解析：内部控制制度的设计确实应该遵循成本效益原则，确保控制措施既能有效防范风险，又不会过度增加成本。

9.√

解析：内部审计机构的评价是确认内部控制有效性的重要途径。

10.