全面预算管理会计案例.pptx

全面预算管理会计案例演讲人：日期：

未找到bdjson目录CATALOGUE01案例背景介绍02全面预算管理基础知识03案例分析：预算编制环节04案例分析：预算执行与控制环节05案例分析：预算考核与评价环节06案例总结与启示

01案例背景介绍

企业基本情况企业规模与业务范围企业规模较大，涉及多个业务领域。组织架构与人员配置财务状况与经营成果具有较为完善的组织架构，各部门之间协同配合，拥有一支专业、高效的团队。财务状况稳健，经营成果显著，具备较强的盈利能力和抗风险能力。123

全面预算管理实施背景外部环境变化市场环境、政策法规等外部因素的变化，要求企业加强预算管理，提高资源配置效率。030201内部管理需求企业规模扩大、业务复杂度提高，需要更精细化的预算管理来支撑决策。现有预算管理体系的不足原有预算管理体系存在诸多缺陷，如预算编制不合理、执行不到位、监督缺失等。

案例选取原因与目的代表性该企业在行业中具有代表性，其全面预算管理经验对其他企业具有借鉴意义。创新性该企业在全面预算管理方面进行了积极探索和创新，形成了独具特色的管理模式。实效性该企业的全面预算管理实践取得了显著成效，能够有效提升企业的管理水平和经济效益。

02全面预算管理基础知识

全面预算管理定义全面预算管理是指企业为了实现战略目标，对一定期间内的经营活动、投资活动和财务活动进行统筹安排和规划。全面预算管理特点全面预算管理具有全面性、全员性、全程性、目标性、整合性和预算性等特点，是一种全方位、多角度的管理方式。全面预算管理定义及特点

预算编制方法主要包括零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算、滚动预算等方法，企业应根据自身实际情况选择适合的预算编制方法。预算编制方法预算编制流程主要包括确定预算目标、制定预算方案、编制各部门预算、汇总预算、审批预算等环节，确保预算编制的科学性和合理性。预算编制流程预算编制方法与流程

预算执行与监控机制监控机制建立预算执行情况的监控机制，通过定期或不定期的预算执行分析、预算执行情况的反馈、预算执行情况的考核等方式，对预算执行情况进行监控和管理，确保预算的有效执行。预算执行预算执行是全面预算管理的重要环节，主要包括预算分解、预算控制、预算调整等内容，确保预算目标的实现。

03案例分析：预算编制环节

业务预算编制实例销售预算编制根据企业销售目标，结合市场预测和营销策略，编制详细销售计划，包括销售数量、单价、销售额等。生产预算编制人力资源预算编制根据销售计划，制定生产计划，包括产品种类、数量、生产时间等，并考虑原材料采购、库存等因素。根据生产和销售计划，合理配置人力资源，编制招聘、培训、薪酬等人力资源预算。123

资本预算编制实例根据企业战略和市场需求，评估长期投资项目的可行性，包括投资规模、收益预测、风险评估等。长期投资决策根据企业资金需求，选择合适的融资方式和渠道，编制融资计划，包括融资额、融资期限、融资成本等。融资预算编制根据企业战略和投资计划，编制资本支出预算，包括固定资产投资、无形资产投资等。资本支出预算编制

根据业务预算和资本预算，编制损益表，预测企业未来一定期间的收入、成本、利润等财务指标。财务预算编制实例损益预算编制根据业务预算和资本预算，编制现金流量表，预测企业未来一定期间的现金流入和流出情况。现金流量预算编制根据损益预算和现金流量预算，编制资产负债表，反映企业在未来一定期间的财务状况和偿债能力。资产负债表预算编制

04案例分析：预算执行与控制环节

预算执行率分析分析实际支出与预算支出之间的差异，找出差异原因，并提出改进建议。差异分析预算执行情况报告定期编制预算执行情况报告，向管理层汇报预算执行情况及差异分析。比较实际支出与预算支出，计算预算执行率，评估预算执行情况。预算执行情况分析

预算调整策略及实施预算调整原则根据业务需要、市场环境等因素，制定预算调整原则，确保预算的合理性和可行性。030201预算调整流程明确预算调整的审批程序和操作流程，确保调整的规范性和可控性。预算调整方案制定具体的预算调整方案，包括调整金额、调整原因、调整后的预算分配等。

风险控制与应对措施风险识别与评估对预算执行过程中可能出现的风险进行识别和评估，制定应对措施。风险应对策略根据风险类型和程度，采取相应的风险应对策略，如风险规避、风险控制、风险转移等。风险监控与报告建立风险监控机制，定期向管理层报告风险状况及应对措施，确保风险得到有效控制。

05案例分析：预算考核与评价环节

预算考核指标体系设计财务指标包括收入、成本、利润等达成情况，以及预算编制的准确性与执行的可比性。非财务指标如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，反映企业综合运营情况。个性化指标针对不同部门、业务或项目设立专属考核指标，确保评价的全面性和针对性。

定期考核如月度、季度、年度等，