会计监管工作通讯（2022年第1期）.pdfVIP

会计监管工作通讯

二〇二二年第一期

（总第77期）

中国证监会会计部主办2022年1月24日

关于审计业务签字注册会计师定期轮换的提示

2020年底，中国注册会计师协会印发了《中国注册会计

师职业道德守则（2020）》，自2021年7月1日起施行。近

期，会计部收到关于审计业务签字注册会计师定期轮换的问

题咨询，现将有关问题整理形成一期会计监管工作通讯，请

从事证券服务业务的会计师事务所及相关注册会计师予以

重点关注，并按照职业道德守则必威体育精装版要求对从事上市公司及

挂牌公司审计业务的签字注册会计师进行轮换。

1.挂牌公司审计业务签字注册会计师是否需要轮换？

答：在新三板挂牌的非上市公众公司属于公众利益实体，

其年审签字注册会计师轮换应当遵循《中国注册会计师职业

道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》（2020

年12月17日修订）的相关规定。即注册会计师担任挂牌公

司审计业务项目合伙人、项目质量复核人员或其他关键审计

合伙人累计时间不得超过五年，超过五年应进行轮换。

2.上市公司及挂牌公司审计业务签字注册会计师冷却期

是多长时间？

答：按照《中国注册会计师职业道德守则第4号——审

计和审阅业务对独立性的要求》（2020年12月17日修订）

第一百一十八条规定，如果某人员担任项目合伙人或其他签

字注册会计师累计达到五年，冷却期应当为连续五年，如果

某人员担任项目质量复核人员累计达到五年，冷却期应当为

连续三年，如果某人员担任其他关键审计合伙人累计达到五

年，冷却期应当为连续二年。

分送：从事证券服务业务的会计师事务所，中国证监会各省、

自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券监管

专员办事处，上海、深圳证券交易所，全国中小企业股份转

让系统有限责任公司（北京证券交易所），中国上市公司协

会，会内各部门，存档。