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企业所得税法课件

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目录

企业所得税法概述01

纳税主体与义务02

税收优惠政策03

税前扣除项目04

税务合规与风险管理05

国际税收与转让定价06

01

企业所得税法概

述

税法定义与目的

税法的法律性质

税法是国家法律体系中的重要组成部分，

规定了税收的征收、管理和使用等方面的

基本原则和制度。01税收的经济职能

税收是国家财政收入的主要来源，通过税

收政策调节经济，促进社会资源的合理分

企业所得税法的目的02配和经济的稳定增长。

企业所得税法旨在规范企业所得税的征收

管理，合理调整企业利润分配，促进企业

03

公平竞争和健康发展。

税法适用范围

居民企业与非居居民企业需就全球所得缴税，非居民企业仅就境内

民企业所得缴税。

小型微利企业优小型微利企业可享受较低税率和税收减免，鼓励小

惠型企业发展。

特殊行业税收政特定行业如高新技术企业、环保企业等可能享有税

策收优惠政策。

税率与计算方法

01020304

税率结构应纳税所得额计算税收优惠政策境外所得税收抵免

企业所得税采用超额累进税率，应纳税所得额等于收入总额减去国家对特定行业或地区的企业给企业来源于中国境外的所得，已

基本税率为25%，小型微利企业不征税收入、免税收入、各项扣予税收减免，如高新技术企业可在境外缴纳的所得税额，可按规

可享受更低税率。除后的余额。享受15%的优惠税率。定抵免境内应纳税额。

02

纳税主体与义务

纳税人资格认定

居民企业与非居民企业的区分

01

根据企业注册地和实际管理机构所在地，确定企业是居

民企业还是非居民企业，进而影响纳税义务。

年度应纳税所得额的计算

02

企业需计算年度应纳税所得额，这是认定纳税人资格的

重要依据，涉及收入、成本、费用等项目的核算。

税收优惠政策的适用

03