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企业所得税难

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壹企业所得税概述

目贰税前扣除项目

录叁税收优惠政策

肆纳税申报与缴纳

伍税务稽查与风险防范

陆案例分析与实操技巧

第一章

企业所得税概述

税收定义与性质

01020304

税收的定义税收的强制性税收的无偿性税收的固定性

税收是政府为实现其职能，税收的征收不以纳税人的纳税人缴纳税款后，不直税收的种类、税率、征收

依法向个人和企业强制征意愿为转移，具有法律上接获得等价的经济利益，对象和征收方式等由法律

收的无偿性财政收入。的强制力，是国家财政收体现了国家与纳税人之间明确规定，确保税收的稳

入的主要来源。的非交易性质。定性和可预测性。

税率与征收范围

税率结构

01

企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，小

型微利企业享有更低的优惠税率。

应税所得

02

企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、投资

收益等各类所得。

税收优惠政策

03

国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高新技

术企业、西部大开发等。

国际税收协定

04

为避免国际双重征税，中国与多国签订了税收协定，规

定了跨国企业的税收待遇。

纳税义务人

居民企业与非居民企业

居民企业需就全球所得缴税，非居民企业

仅就境内所得缴税。

01合伙企业与个人独资企业

合伙企业与个人独资企业虽不具法人资格，

但需依法申报并缴纳企业所得税。

02

分支机构的纳税义务

分支机构作为企业的一部分，其所得通常

由总机构汇总申报，但特定情况下需独立

03

纳税。

第二章

税前扣除项目

成本费用扣除

员工薪酬支出

01

企业支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出，可以在税前全

额扣除。

研发费用加计扣除

02

符合条件的研发费用，可享受加计扣除政策，降低企业所得税负

担。

固定资产折旧

03

企业购置的固定资产，按照税法规定的折旧方法和年限进行税前

扣除。

广告宣传费用

04

企业在正常经营活动中发生的广告和业务宣传费用，可作为成本

费用在税前扣除。