注会税法一习题二讲.pdfVIP

第二章法

一、本章命题常规

作为CPA税法考试的重点章，本章以往年度命题的形式包括各种题型。

从常规看，本章分值应在15分左右，本章的分数经常突破20分。

二、本章新增或新变化的主要考点

1.增加原理及特点的内容；

【例题·单选题】根据的计税原理，对同一商品而言，无论流转环节的多

与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。

这一特点体现了特点中的（）。

A.保持中性

B.普遍征收

C.负担由商品最终消费者承担

D.实行价外税制度

【答案】A

2.增加安装及保养、维修电梯取得的收入的与营业税的应税行为辨析

【例题·多选题】以下收入缴纳的有（）。

A.企业销售自产电梯并负责安装及保养、维修取得的收入

B.企业销售购进电梯并负责安装及保养、维修取得的收入

C.专门从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养取得的收入

D.专门从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的维修取得的收入

【答案】AB

3.增加经批准从事二手车经销业务的的规则

【例题·多选题】受托销售二手车，缴纳营业税的，需同时具备以下条件

（）。

A.受托委托方预付货款；

B.收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家

名下

C.委托方将《二手车销售统一》直接开具给方；

D.受托方按方实际支付的价款和额（如系进口销售货物则为代征

的额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

【答案】ACD

4.增加罚没物品征免规则——视罚款收入归属确定征免，凡上缴部门的，

不与征税。

5.强调淀粉不属于农产品的范围，应按照17%的税率征收

【例题·多选题】一般销售下列货物，按税率17%计征的有

（）。

A.橄榄油B.肉桂油C.淀粉D.麦芽

【答案】BCD

6.增加关于防伪税控系统设备和技术费用抵减税额有关政策

【例题·单选题】某一般2012年8月采购原材料，注明

货款100万元，17万元，同月初次防伪税控系统设备，

注明价款2万元，0.34万元，当月该企业不含销售额150万元，则该企

业当月应纳为（）。

A.8.5B.8.16C.6.16D.5.82

【答案】C

【解析】则该企业当月应纳=150×17%-17-（2+0.34）=6.16（万元）

7.增加资产重组留抵税额的处理规定

登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）

A.申请退税B.抵减所得

C.计入重组损失D.结转至乙继续抵扣

【答案】D

8.增加成品油零售征收管理办法

【例题1·多选题】