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目录

一、成本管控体系…………2-9页

二、成本测算制度………10-11页

三、子公司月度成本分析模式……………12-13页

四、项目部月度成本分析模式…………14-21页

五、桥梁施工队成本分析模式……………22-27页

成都华川公路建设集团有限公司

成本管控体系

第一章总则

为了建立科学的、系统的分子公司、各项目部成本管控体系，提高分子公司、项目部现场施工组织管理中成本决策和控制能力，特制定本制度。

第二章成本管控体系的一般原则

第一条成本分析数据原则：各分子公司、项目部所提供的成本数据必须建立在真实、准确、完整和及时基础之上，要严格按照公司成本数据管理制度的要求，满足所形成的成本数据在口径上的统一。

第二条切中问题的要害和实质原则：各分子公司、项目部所形成的成本分析报告内容要一针见血地指出项目成本管理中存在的问题，正确分析成本损失的主客观原因，对影响成本的驱动因素要作深度剖析。

第三条成本分析的全面性原则：各分子公司、项目部成本分析报告要全面分析影响项目预期利润实现的各项因素，半年和年度成本分析中要对项目剩余工程利润情况进行预测。

第四条对决策支持性原则：各分子公司、项目部成本分析报告中必须有降低成本和改进成本管理工作的措施和意见，作为公司成本管理和决策的依据。

第五条成本管控奖惩原则：对成本管理工作做得好的单位，按规定进行奖励；对成本控制工作做得较差的单位按规定进行处罚。

第三章成本分析的相关规定

第六条成本分析报告格式及报送时间：

按照集团公司工程管理部成本管理制度要求的自营施工队伍、项目部、分子公司的成本分析格式及附件正确填写上报。

当月的成本分析报告在次月8日前（含8日）由项目部上报分子公司，由分子公司汇总后10日前（含10日）报工程管理部。

第七条成本分析报告的报送流程：

项目部分子公司工程管理部集团领导

第八条成本分析报送资料：包括《成本分析报告》、《成本分析会议纪要》、《成本分析报告附表》等；

签字确认；如果属项目相关人员责任，按制度规定怎样处罚；如果施工队和项目相关人员都有责任，怎样进行责任的划分及增加成本金额的划分。

④安全管理符合安全管理办公室的规定，安全成本包括进行日常安全管理和安全施工发生的相应成本，纳入项目整体预算。因发生安全问题、安全事故等发生的损失应在成本分析中进行以下说明：

A、安全问题、安全事故等发生的原因，责任单位、责任人等；

B、损失金额的合理估计，预计获得补偿的金额，净损失金额；

C、根据公司制度对相关责任人怎样处罚。

⑤、关于新增单价变更发生的成本

变更已经立项、已经或正在实施，又属于新增单价，项目部在成本分析时必须暂估合同单价、实际发生的成本或预估劳务单价（外包给协作队伍），初步确定该变更当月实施部分的盈亏。

根据施工成本或相邻合同段相同细目进行暂估合同单价，实现计量时进行调整，在成本分析时应对暂估合同单价进行说明。

⑥、实现《合同文件》中第100章产值发生的成本

当月完成《合同文件》中第100章产值实际发生的成本，预算发生的成本，超支或节约成本金额，超支或节约成本的原因。

⑦、材料调差成本

本月实现材料调差应发生成本，实际发生成本，超支或节约成本的金额，超支或节约成本的原因。

2、项目部成本分析除按第十一条第1项规定进行分析外，还应进行以下内容分析：

①、包工包料的协作队伍，以施工队为分析对象进行以下分析：

A、实际收取的管理费与合同规定的管理费是否相同，如果存在差异，应说明原因；

B、施工队伍的资金势力能不能满足施工的需要，施工过程中是否存在超计量或超产值支付，超支的原因分析；

C、协作合同中规定的各项费用的分摊和收取情况；

D、施工队中途退场的可能性，项目部的解决方案；

E、如果施工队中途退场预计会增加的成本金额，成本增加的弥补措施。

②、包劳务和小型机具的协作队伍，以工程细目名称为分析对象进行以下分析：

A、各施工队是否严格履行合同，承担合同约定的各项成本，是否存在合同中没有明确由谁承担的成本，如果有合同中没有明确由谁承担的成本，项目部的解决方案应报总经办、财务部、目标管理部审批，按审批意见确定成本归宿；

B、施工队的施工势力是否满足项目部的要求，如果不能满足，项目部的解决方案是什么；

C、施工队中途退场的可能性，如果施工队中途退场，造成成本增加，弥补