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第六章

客户风险管理金融客户风险管理概述金融客户风险的分析与识别金融客户风险防范与控制第一节金融客户风险概述金融客户风险的种类金融客户风险的特征一、金融客户风险的种类商业银行客户风险的种类保险公司客户风险的种类商业银行的客户风险客户结构是指商业银行客户总量中优质客户、一般客户与劣质客户所占的比率。客户结构风险则是指商业银行由于客户结构不科学、不合理、客户总体质量太差给自身带来损失的可能性。1.投保人、被保险人故意隐瞒真实情况，诱使保险人承保，而后伺机骗取保险金。2.不具有可保利益投保，未经被保险人同意，私下投保以死亡为给付保险金条件的合同，或未经被保险人书面同意认可保险金额，甚至篡改保险金额骗赔。3.故意制造损失和意外事故。4.故意扩大损失程度。5.故意虚构保险标的，捏造保险事故，谎称发生了保险事故。6.伪造、变造与保险事故有关的证明资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明资料，或者编造虚假的事故原因。二、金融客户风险的特征第二节金融客户风险的分析与识别商业银行客户风险的分析与识别保险公司客户风险的分析与识别一、商业银行客户风险的分析与识别客户行业结构与客户风险客户等级与客户风险集团客户与客户风险客户行业结构与客户风险集团客户与客户风险客户企业财务比率分析分析财务比率的目的——是通过财务比率比较，获得有关企业经营状况的信息。比较的内容有：（1）同一财务比率在不同时期的变动趋势，以此判断企业的经营状况是改善、不变，或是恶化（2）与普遍接受的“标准”或“正常”财务比率之间的差异（3）与同行业类似企业财务比率的差异根据这些比率的分析对象分为：盈力能力比率财务风险比率流动性比率营运资金和现金循环周期比率营业利润和现金净流量并不相等首先，由于折旧等非现金费用项目的存在，企业的营业利润会低于经营性现金流入。其次，企业存货、应收账款和应付账款数量的变动也会导致营业利润和现金流的不等。经营性现金流与营运资本的关系现金流量预测的意义第一，企业从经营活动中产生的净现金流量对利息支付的保障能力。经营性净现金流量与优先性现金流量之比，可用来衡量企业现金流对利息的保障能力。经营性净现金流量现金流利息保障率(还债率)=优先性现金流量由于利息支付是现金流量的主要构成部分，因此现金流对利息保障率与利息保障倍数比较相似。通常，现金流利息保障率不应低于2。第二，企业从经营活动中产生的净现金流量在支付了利息、税金之后的现金流量数额。这一数额是企业偿还贷款的主要来源。客户经理要分析这一数额是否足以偿还贷款。现金流量的预测方法客户综合信用等级评估1．关键词：信用评级是指根据银行内部确定的综合评价指标，定期审查客户的资信状况，并据此将客户进行分类。客户信用评级制度是客户信用风险管理制度的重要组成部分。2．信用评级方法。这里以国内某A银行信用评级方法为例：（1）评级对象。凡正在使用或申请使用A银行授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。（2）评级的企业类型。A银行考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。（4）信用等级的设置和评级标准。参照国际惯例，授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级共10个等级。评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表。（5）客户信用评级管理。针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，银行必须对客户进行动态跟踪。如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括：客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低10分或10分以上。客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。客户在与银行业务往来中有重大违约行为。客户弄虚作假提供有关评级材料。客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。