2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试大纲要点试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试大纲要点试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题

要求：请判断以下各题，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1.内部控制是企业为实现经营目标，合理配置资源，保证财务报告真实可靠而实施的一系列制度安排。（）

2.企业内部控制的目标不包括保护资产安全、保证财务报告的可靠性。（）

3.内部控制制度是企业内部控制的重要组成部分，是内部控制的具体实施手段。（）

4.内部控制与企业经营管理的各个方面密切相关，内部控制制度应与企业的组织结构、经营规模、经营内容等相适应。（）

5.企业内部控制制度应当以书面形式明确，并确保全体员工了解和遵守。（）

6.内部控制制度应当根据企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。（）

7.内部控制制度应当保证企业的经营活动符合国家法律法规的要求。（）

8.内部控制制度应当确保企业的经营目标得到实现。（）

9.内部控制制度应当对企业内部的职责权限进行明确划分，以避免内部冲突。（）

10.内部控制制度应当对企业的重大经营决策进行监督，防止决策失误。（）

二、选择题

要求：下列各题，每题均有四个备选答案，其中只有一个是最符合题意的，请将正确答案的序号填入括号内。

1.企业内部控制的目标不包括以下哪项？（）

A.保障财务报告的可靠性

B.优化资源配置

C.预防和发现错误

D.保护资产安全

2.以下哪项不属于内部控制的要素？（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.企业内部控制制度应当遵循以下原则，但不包括以下哪项？（）

A.全面性

B.协同性

C.实施性

D.持续性

4.以下哪项不是企业内部控制的主要作用？（）

A.提高经营效率

B.降低经营风险

C.保护资产安全

D.提高企业竞争力

5.企业内部控制制度的设计和实施应当充分考虑以下哪项因素？（）

A.企业经营规模

B.企业经营内容

C.企业组织结构

D.以上都是

6.以下哪项不是企业内部控制制度的主要内容？（）

A.财务报告内部控制

B.资产管理内部控制

C.人力资源内部控制

D.生产过程内部控制

7.以下哪项不是企业内部控制制度的基本要求？（）

A.适应性

B.完善性

C.持续性

D.预防性

8.以下哪项不是企业内部控制制度实施的基本原则？（）

A.以人为本

B.依法依规

C.系统性

D.协同性

9.以下哪项不是企业内部控制制度实施的保障措施？（）

A.建立健全内部控制制度

B.加强内部控制制度的执行力度

C.开展内部控制制度的培训和宣传

D.建立内部控制制度的考核和奖惩机制

10.以下哪项不是企业内部控制制度实施的关键环节？（）

A.内部控制制度的制定

B.内部控制制度的执行

C.内部控制制度的监督

D.内部控制制度的完善

四、简答题

要求：请简要回答以下问题。

1.简述内部控制的目标及其重要性。

2.内部控制的要素有哪些？请分别解释其含义。

3.如何理解内部控制与企业风险管理的关系？

五、计算题

要求：根据以下条件，进行相关计算。

某企业2024年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，期间费用为100万元，税率为25%。请计算以下内容：

1.计算企业的净利润。

2.计算企业的税前利润。

六、案例分析题

要求：根据以下案例，分析并回答问题。

案例：某企业为了提高市场竞争力，决定扩大生产规模。在扩张过程中，企业出现了以下问题：

1.采购部门采购的原材料价格较高，导致生产成本上升。

2.销售部门为了完成销售任务，放宽了信用政策，导致应收账款增加。

3.人力资源部门在招聘过程中，未对求职者进行严格审查，导致员工素质参差不齐。

请分析该企业内部控制制度在上述问题中的不足，并提出改进建议。

本次试卷答案如下：

一、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.内部控制的目标之一是保障财务报告的可靠性，因此该说法正确。

2.内部控制的目标包括保护资产安全、保证财务报告的可靠性等，因此该说法错误。

3.内部控制制度是内部控制的具体实施手段，因此该说法正确。

4.内部控制制度应与企业的各个方面相适应，因此该说法正确。

5.内部控制制度应以书面形式明确，确保员工遵守，因此该说法正确。

6.内部控制制度应根据环境变化进行调整，因此该说法正确。

7.内部控制制度应保证企业经营活动符合法律法规，因此该说法正确。

8.内部控制制度应确保经营目标的实现，因此该说法正确。