2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计程序执行试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计程序执行试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题

要求：判断以下各小题的对错，正确的打“√”，错误的打“×”。

1.内部控制的目标是保证会计信息的真实性、完整性和及时性。

2.审计人员对内部控制制度的审查，是为了评价内部控制制度的设计和执行情况。

3.审计人员在执行审计程序时，必须保持独立性。

4.内部控制制度是企业内部控制的基本形式，它包括内部控制制度的设计、执行和监督三个方面。

5.内部控制制度的核心是权力制衡，目的是防止舞弊行为的发生。

6.审计人员在执行审计程序时，可以通过观察、询问、检查等方式获取审计证据。

7.审计证据的充分性和适当性是审计质量的重要保证。

8.内部控制制度的有效性是指内部控制制度能够达到预期目标。

9.审计人员应当对审计过程中获取的审计证据进行分类和整理。

10.内部控制制度的设计应当遵循系统性、合理性、适用性原则。

二、单项选择题

要求：从下列各小题的四个备选答案中，选择一个最符合题意的答案。

1.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.保证会计信息的真实性

B.保护企业资产的安全

C.提高企业管理效率

D.适应市场变化

2.审计人员在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据？

A.审计人员观察到的现象

B.审计人员询问得到的回答

C.审计人员检查取得的文件

D.审计人员的个人观点

3.以下哪项不属于内部控制制度的设计原则？

A.系统性

B.合理性

C.适用性

D.独立性

4.审计人员在进行内部控制制度审查时，以下哪种方法最为常用？

A.观察法

B.询问法

C.检查法

D.分析法

5.内部控制制度的核心是以下哪项？

A.规范化

B.权力制衡

C.透明度

D.责任制

6.审计人员在进行内部控制制度审查时，以下哪种方法最能体现审计程序的独立性？

A.观察法

B.询问法

C.检查法

D.证据分析法

7.审计证据的充分性和适当性是以下哪项的保证？

A.审计质量

B.会计信息质量

C.企业内部控制质量

D.审计人员专业能力

8.内部控制制度的有效性是指以下哪项？

A.内部控制制度能够达到预期目标

B.内部控制制度能够满足法律法规的要求

C.内部控制制度能够适应市场变化

D.内部控制制度能够降低企业风险

9.审计人员在执行审计程序时，以下哪种方法最能体现审计程序的连续性？

A.观察法

B.询问法

C.检查法

D.证据分析法

10.内部控制制度的设计应当遵循以下哪些原则？

A.系统性、合理性、适用性

B.独立性、合规性、适应性

C.责任制、透明度、效率性

D.预防性、合规性、适应性

四、多项选择题

要求：从下列各小题的五个备选答案中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.内部控制制度主要包括哪些内容？

A.组织结构设计

B.职责分工与授权

C.信息与沟通

D.监督检查

E.财务报告编制

2.审计人员在执行审计程序时，应当关注以下哪些内部控制缺陷？

A.内部控制制度设计不合理

B.内部控制制度执行不到位

C.内部控制制度未得到有效监督

D.内部控制制度与法律法规不符

E.内部控制制度与市场变化不适应

3.审计人员在执行审计程序时，应当获取以下哪些审计证据？

A.财务报表及相关文件

B.会计凭证

C.内部控制制度文件

D.审计人员观察到的现象

E.审计人员询问得到的回答

4.内部控制制度的设计应当遵循以下哪些原则？

A.系统性

B.合理性

C.适用性

D.可行性

E.经济性

5.审计人员在执行审计程序时，以下哪些情况可能导致审计风险的增加？

A.内部控制制度设计存在缺陷

B.内部控制制度执行不到位

C.审计人员专业能力不足

D.审计程序执行不规范

E.审计证据不充分

五、简答题

要求：简要回答以下问题。

1.简述内部控制制度的设计原则。

2.简述审计人员在执行审计程序时，如何获取审计证据。

3.简述内部控制制度与审计程序的关系。

六、论述题

要求：论述以下问题。

1.结合实际案例，分析内部控制制度在企业风险管理中的作用。

本次试卷答案如下：

一、判断题

1.√内部控制的目标确实包括保证会计信息的真实性、完整性和及时性。

2.√审计人员对内部控制制度的审查确实是为了评价内部控制制度的设计和执行情况。

3.√审计人员在执行审计程序时，确实必须保持独立性。

4.√内部控制制度确实包括内部控制制度的设计、执行和监督三个方面。

5.√内部控制制度的核心确实是权力制衡，目的是防止舞弊行为的发生。

6.√审计人