2025年高等教育经济类自考-00069国际税收笔试考试历年典型考题及考点含含答案.docx

2025年高等教育经济类自考-00069国际税收笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.简要说明利润分割法的定义。

2.国际税收产生的前提条件是（）

A、资本输出代替商品输出

B、跨国所得的产生和所得税的广泛应用

C、跨国公司的大量涌现

D、国际经济关系的复杂化

3.简述避免国际双重征税的方式及其方法。

4.跨国收入和费用分配的标准包括（）

A、市场标准

B、组成市场标准

C、比照市场标准

D、总利润标准

E、成本标准

5.居民（公民）管辖权据以确定的指导思想原则是（）

A、属地

B、属人

C、普遍性

D、保护性

6.在国际税收中，影响最大、矛盾最多、亟需制订各项准则的是（）

A、公司税

B、所得税

C、遗产税

D、商业税

7.国际避税行为形成的客观原因是（）

A、各国税率的差异

B、国别的差异

C、经济体制的差异

D、收入来源地的差异

8.比照市场标准一般适用于（）

A、跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配

B、跨国联属企业之间特许权使用费收入的分配

C、跨国联属企业之间劳务收入的分配

D、跨国联属企业之间利息收入的分配

9.我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是（）

A、最大限度保护我国的经济权益

B、最大限度吸引外资和先进技术

C、充分维护联合国的尊严

D、既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资

10.国际税收的研究对象是（）

A、一国政府同它管辖范围内的纳税人之问的征纳关系

B、一国政府同国际组织之间的税收分配关系

C、国家与国家之间的税收分配关系

D、一国政府同跨国公司之间的所得分配关系

11.直接抵免法适用于（）

A、同一跨国自然人

B、母公司和子公司之间

C、同一跨国法人的总分支机构

D、总公司与子公司之间

E、母公司与分支机构之间

12.跨国公司是（）

A、垄断资本主义高度发展的产物

B、资本主义国家资本输出的重要工具

C、资本主义国家商品输出的重要工具

D、是一种国际化的垄断组织

E、是一种国际垄断同盟

13.国际税收与外国税收的关系是（）

A、没有联系

B、是相同的

C、既有联系又有区别

D、密切联系

14.下面可能发生国际双重征税问题的是（）

A、两国同时实行所得来源地管辖权

B、两国同时实行居民管辖权

C、两国同时实行非居民管辖权

D、两国同时实行两种不同的税收管辖权

15.在抵免方法下，居住国（国籍国）政府承认（）

A、所得来源地管辖权的独占地位

B、所得来源地管辖权的优先地位

C、非居住国分享征税权

D、放弃居民管辖权

16.单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是（）

A、东亚国家和地区

B、欧洲国家和地区

C、拉美国家和地区

D、地中海国家和地区

17.我国的合资经营企业所得税法规定，外国合营者从合营企业分得的利润在我国境内再投资，期限不少于五年的，经合营者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳所得税税额的（）

A、10％

B、20％

C、30％

D、40%

18.关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是（）

A、跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题

B、有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题

C、跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分配问题

D、跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分

19.在税收协定中确定的相互协商程序的具体内容包括（）

A、居民和非居民身份的认定