股转和北交所会计监管动态（2023年第2期_总第3期）.pdfVIP

会计监管动态

2023年第2期

（总第3期）

·监管服务简讯

·典型案例研究

·行业交流分享

·行业政策资讯

一、会计审计监管服务简讯2

（一）北交所上市公司2022年年报审计情况2

（二）新三板挂牌公司2022年年报审计情况2

（三）北交所上市公司与新三板挂牌公司2022年年报审阅情况2

（四）自律监管情况3

二、典型案例研究4

（一）关于应收款项融资的列报问题4

（二）关于搬迁补偿的会计处理5

（三）关于质量保证责任的会计处理6

（四）关于权益性交易的处理问题7

（五）关于收入确认的问题8

三、行业交流分享10

◆加强独立性管理提升审计执业质量11

◆坚守独立性底线推进诚信文化建设14

四、行业政策资讯17

（一）会计审计资讯17

1.财政部等三部门制定印发《国有企业、上市公司选聘会计师事务所

管理办法》17

2.财政部会计司发布新保险合同会计准则实施问答17

3.财政部会计司发布所得税准则应用案例17

4.财政部会计司发布金融工具相关会计准则实施问答18

5.中注协印发《〈中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师

的总体目标和审计工作的基本要求〉应用指南》等34项应用指南

18

（二）北交所、全国股转公司资讯19

1.北交所坚决贯彻落实中国证监会部署全力推进市场高质量发展

19

2.北交所、全国股转公司制定提升服务能力综合行动方案着力打造

“三服务”品牌19

3.北交所完善申报前咨询沟通机制20

4.北交所发布《北京证券交易所上市公司股份协议转让业务办理指

南》21

5.北交所发布《北京证券交易所融资融券担保物集中度管理业务指

引》21

编者按：为深入贯彻党的二十大精神，坚决落实中央政治局会议

关于“要活跃资本市场，提振投资者信心”重要部署，2023年9月1

日，证监会发布《关于高质量建设北京证券交易所的意见》（以下简

称《意见》）。围绕贯彻落实《意见》，北交所与全国股转公司制定和

发布一系列改革举措，加快高质量上市公司供给，进一步提升服务创

新型中小企业的能力。为便利会计师事务所更充分了解和参与北交所

及新三板市场，更好发挥“看门人”作用，本期《会计监管动态》重点

设置以下内容:

“监管服务简讯”专题主要向行业传递近期北交所和全国股转公

司会计审计监管服务情况；“典型案例研究”专题主要选取应收款项融

资列报、政府补助确认、单项履约义务区分、权益性交易处理、收入

确认时点等5个问题进行探讨；“行业交流分享”专题邀请天健会计师

事务所、天衡会计师事务所围绕独立性主题开展经验交流和专业分

享；“行业政策资讯”专题主要分享国内外准则制定机构、行业协会以

及北交所与全国股转公司等相关组织的必威体育精装版政策和研究动态。

《会计监管动态》不构成对现行《企业会计准则》的解释，仅供

会计师事务所内部交流使用，请勿外传。如有任何意见或建议，欢迎

扫描封底二维码反馈至我所司会计监管部。

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一、会计审计监管服务简讯

（一）北交所上市公司2022年年报审计情况

截至2023年4月30日，191家北交所上市公司全部披露了2022

年年报，共计29家会计师事务所提供相关审计服务。审计意见方面，

191家披露年报的北交所上市公司中，190家为标准无保留意见，1

家为保留意见。内控审计方面，共有56家北交所上市公司自愿披露

了内部控制审计报告，审计意见均为标准无保留意见。审计机构变更

方面，5家公司变更审计机构。

（二）新三板挂牌公司2022年年报审计情况

截至2023年6月30日，共计6,310家挂牌公司披露了2022年

年报，其中，创新层挂牌公司1,896家，基础层挂牌公司4,414家。

99家会计师事务所审计了新三板挂牌公司2022年年报。审计意见方

面，6,017份年报被出具无保留意见的审计报告，其中带有解释性说

明的无保留意见为468份；293份年报被出具非无保留意见的审计报

告，其中221份为保留意见，71份为无法表示意见，1份为否定意见。

审计机构变更方面，