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国企内部审计培训演讲人：日期：

CATALOGUE目录01内部审计概述02国企内部审计职责与权限03国企内部审计流程与方法04风险识别、评估与应对策略05内部审计质量控制与提升途径06案例分析与经验分享

01内部审计概述

内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。内部审计目的通过审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织目标的实现。内部审计定义与目的

内部审计发展历程内部审计起源内部审计起源于古代的庄园审计和宫廷审计，随着组织规模的扩大和经营复杂性的增加，逐渐发展成为现代内部审计。内部审计演变内部审计现状内部审计经历了从单纯的财务审计向业务审计、管理审计和风险导向审计的转变，其地位和作用也逐渐得到了提升。目前，内部审计已成为企业治理结构中不可或缺的一部分，尤其在国有企业中发挥着越来越重要的作用。123

内部审计在国企中的重要性内部审计可以及时发现国企经营管理中存在的问题和隐患，提出改进建议，防止问题扩大化。揭示问题隐患内部审计可以帮助国企完善内部控制体系，提高管理水平和运营效率，增强竞争力。内部审计可以为国企提供有价值的建议和咨询服务，帮助企业识别风险、把握机遇，从而增加企业价值。促进管理提升内部审计通过监督国企财务收支和经济活动，防止国有资产流失，确保国有资产的安全和完整。保障国有资产安加企业价值

02国企内部审计职责与权限

内部审计部门职责制定审计计划和方案负责根据企业战略目标、风险状况和管理需求，制定年度审计计划和具体审计方案。执行审计任务依据审计方案，对被审计单位进行财务、业务、管理等全面审计，并出具审计报告。监督审计整改跟踪被审计单位对审计问题的整改情况，确保问题得到及时有效解决。风险管理建议分析审计结果，提出风险管理建议，协助企业完善内部控制体系。

有权查阅与审计事项相关的文件、资料、财务凭证等，并对其进行复印或拍照。有权向被审计单位和相关人员了解情况，要求提供与审计事项相关的证明材料。有权对审计事项进行深入调查，并取得相关证据材料。对审计过程中知悉的企业商业秘密负有必威体育官网网址义务，未经允许不得泄露。内部审计人员权限查阅资料权询问权调查取证权必威体育官网网址权

与其他部门协作关系与财务部门的协作财务部门应配合内部审计部门提供相关资料，协助审计工作开展；同时，内部审计部门也应关注财务制度的执行情况和财务数据的真实性。与人力资源部门的协作与业务部门的协作内部审计部门在审计过程中发现涉及员工违规行为时，应及时向人力资源部门反馈，提出处理建议；同时，人力资源部门也应加强对员工内部审计意识和合规性的培训。内部审计部门应了解业务部门的经营特点和风险状况，为其提供专业审计建议；同时，业务部门也应积极配合内部审计部门的审计工作，共同推动企业风险管理水平的提升。123

03国企内部审计流程与方法

根据企业战略目标、业务特点、管理需求等因素，进行风险评估，确定审计重点和优先级。风险评估依据风险评估和审计目标，制定详细的审计计划，包括审计程序、审计方法、审计资源等。审计计划制定明确审计目标，包括审计范围、审计内容、审计时间等。审计目标确定审计计划需经过企业高层领导或审计委员会的审批，确保计划的合理性和有效性。计划审批审计计划制定与审批

审计通知书下发向被审计单位下发审计通知书，明确审计目的、范围、时间、要求等。资料收集与审查收集被审计单位相关资料，进行初步审查，确定审计重点和可疑点。审计测试根据审计目的和范围，进行审计测试，包括符合性测试、实质性测试等。审计报告初稿编制根据审计测试结果，编制审计报告初稿，详细记录审计发现、问题及建议。现场审计实施步骤审计报告提交给审计委员会或企业高层领导，进行审议和决策。审计报告撰写及后续整改跟踪报告提交与审议对被审计单位的整改情况进行跟踪和复查，确保问题得到彻底解决。整改跟踪与复查根据审计报告提出的问题和建议，被审计单位制定整改方案，明确整改措施和时间表。整改方案制定与被审计单位沟通审计报告初稿，征求意见并修改，最终定稿。审计报告定稿

04风险识别、评估与应对策略

风险识别方法及技巧流程分析法通过审查企业业务流程，识别流程中的潜在风险点。财务报表分析法从财务报表中分析企业的财务状况、经营成果和现金流量，发现潜在风险。内部审计数据分析法利用内部审计数据，通过数据挖掘技术发现风险趋势和异常。关键风险指标法根据企业历史数据和经验，设定关键风险指标，监控指标变化以识别风险。

风险评估模型介绍风险矩阵模型根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为不同等级，便于优先处理高风险事项。风险价值模型内部控制评价模型将风险发生的概率与影响程度量化，计算风险价值，便于进行风险比较和决策。通过对企业内部控制制度的评价，评估风险管