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企业所得税测试卷及答案

一、单选题

1.企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业（）

A.国有独资企业

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的其他组织

答案：B。解析：合伙企业不缴纳企业所得税，而是由合伙人分别缴纳个人所得税。

2.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）

A.家具

B.小汽车

C.火车

D.电子设备

答案：D。解析：家具最低折旧年限为5年；小汽车最低折旧年限为4年；火车最低折旧年限为10年；电子设备最低折旧年限为3年。

3.某企业2023年度实现利润总额为300万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元，假设无其他纳税调整事项。该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.60

B.62.5

C.75

D.80

答案：B。解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中技术转让所得60万元免征企业所得税。应纳税所得额=300-60=240（万元），应缴纳企业所得税=240×25%+（60-50）×50%×25%=60+1.25=62.5（万元）。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰

B.50%；5‰

C.60%；3‰

D.50%；3‰

答案：A。解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：B。解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。

6.某企业2023年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让无形资产所有权收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

答案：A。解析：销售（营业）收入=1500+500=2000（万元）。业务招待费扣除限额1=20×60%=12（万元），扣除限额2=2000×5‰=10（万元），两者取其小，所以可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

7.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。解析：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

8.下列关于企业所得税税率的说法中，错误的是（）

A.居民企业适用25%的税率

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，适用20%的税率

C.符合条件的小型微利企业，适用15%的税率

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，适用15%的税率

答案：C。解析：符合条件的小型微利企业，适用20%的税率。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.某企业2023年的应纳税所得额为100万元，从业人数80人，资产总额2000万元。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.5

B.10

C.20

D.25

答案：A。解析：该企业符合小型微利企业条件。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%=5（万元）。

11.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C。解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业